Краткое описание
Калькулятор зарплаты на руки переводит годовую брутто-зарплату в чистую сумму, которую вы фактически получаете после всех обязательных вычетов и корректировок: подоходного налога, взносов NI, погашения студенческих кредитов, пенсионных взносов, сборов за превышение годового лимита пенсионных взносов, налога на льготы в натуральной форме (BIK), льготы Gift Aid, схем жертвы заработком (salary sacrifice), пожертвований через работодателя (payroll giving) и налогового сбора с высокого дохода на детское пособие (HICBC).
Как это работает
Чистая зарплата в Великобритании рассчитывается путём вычитания удержаний из брутто-зарплаты и применения корректировок:
Основные вычеты:
- Подоходный налог - прогрессивные диапазоны (20%, 40%, 45%), применяемые к налогооблагаемому доходу после личного вычета
- NI - взносы работника: 8% (сверх основного порога) и 2% (сверх верхнего предела заработка)
- Студенческий кредит - 9% дохода сверх порогового значения для выбранного плана (Планы 1, 2, 4, 5) или 6% (Аспирантура)
- Пенсия - взнос работника в процентах от брутто-зарплаты (жертва заработком или льготы у источника)
- Сбор за превышение годового лимита - налог на пенсионные взносы, превышающие годовой лимит, уплачивается через Self Assessment
Дополнительные корректировки:
- Льготы в натуральной форме, BIK (P11D) - служебный автомобиль, частное медицинское страхование и т.д. Вы платите подоходный налог со стоимости льготы, но не получаете дополнительных денег, что уменьшает чистый доход
- Пожертвования Gift Aid - расширяет диапазон базовой ставки для плательщиков повышенной/дополнительной ставки, предоставляя льготу через Self Assessment
- Payroll giving (GAYE) - пожертвования, удерживаемые до уплаты подоходного налога (но после NI), обеспечивающие немедленную налоговую льготу
- Жертва заработком (неп пенсионная) - схема «Велосипед до работы», аренда электромобиля, ваучеры на детский сад - уменьшает брутто до расчёта налога и NI
- Налоговый сбор с высокого дохода на детское пособие (HICBC) - возвращает детское пособие через Self Assessment, когда скорректированный чистый доход превышает £60 000
Снижение личного вычета
При доходах свыше £100 000 личный вычет в размере £12 570 уменьшается на £1 за каждые £2 дохода сверх £100 000. Это создаёт эффективную предельную ставку налога 60% в диапазоне от £100 000 до £125 140.
Годовой лимит пенсионных взносов
Годовой лимит (AA) - максимальная сумма пенсионных накоплений с налоговой льготой в год. На 2025/26 стандартный AA составляет £60 000.
Уменьшаемый годовой лимит: Для высокооплачиваемых сотрудников AA снижается при одновременном выполнении обоих условий:
- Пороговый доход превышает £200 000 (валовой доход минус личные пенсионные взносы)
- Скорректированный доход превышает £260 000 (пороговый доход плюс все пенсионные взносы, включая взносы работодателя)
При выполнении обоих условий AA снижается на £1 за каждые £2 скорректированного дохода сверх £260 000, до минимального значения £10 000 (достигается при скорректированном доходе £360 000).
Лимит для денежных закупок (MPAA): Если вы воспользовались пенсией гибким способом (например, перевели в режим drawdown), AA для взносов в денежные закупки снижается до £10 000.
Перенос неиспользованного лимита: Неиспользованный AA можно переносить с предыдущих 3 налоговых лет, позволяя делать бо́льшие взносы без сбора. Это особенно полезно после бонуса или когда оптимизация жертвы заработком не применялась в предыдущие годы.
Сбор за превышение годового лимита: Пенсионные взносы, превышающие суммарный доступный лимит (AA + перенесённый остаток), облагаются налогом по предельной ставке подоходного налога. Этот сбор уплачивается через Self Assessment, а не удерживается работодателем.
Вычеты и льготы
Надбавка для слабовидящих (BPA): Увеличивает личный вычет. Доступна лицам, зарегистрированным как слепые или с тяжёлым нарушением зрения. Размер варьируется по налоговым годам: £3 070 (2024/25), £3 130 (2025/26), £3 250 (2026/27).
Marriage Allowance: Супруг(а) или гражданский партнёр может передать £1 260 неиспользованного личного вычета более высокооплачиваемому партнёру, экономя до £252/год. Получатель должен быть плательщиком базовой ставки.
Освобождение от NI: Сотрудники старше пенсионного возраста или иным образом освобождённые от уплаты NI не уплачивают взносы.
Жертва заработком (неп пенсионная)
Жертва заработком уменьшает брутто-зарплату до расчёта налога и NI. Калькулятор поддерживает четыре распространённые схемы:
- Велосипед до работы - как правило, 12-месячная договорённость на покупку велосипеда
- Аренда электромобиля - аренда электрического автомобиля со значительными налоговыми преимуществами (низкая ставка BIK)
- Ваучеры на детский сад - устаревшая схема (закрыта для новых участников с октября 2018 г.), до £55/нед без налогов
- Прочее - любые другие схемы жертвы заработком
Льготы в натуральной форме, BIK (P11D)
Работодатель указывает налогооблагаемую стоимость неденежных льгот в форме P11D. Типичные примеры: служебный автомобиль, частное медицинское страхование, членство в спортзале. Вы платите подоходный налог со стоимости льготы, но не получаете дополнительных денег - это уменьшает фактический чистый доход.
Gift Aid и payroll giving
Gift Aid: При пожертвовании в благотворительную организацию та получает 25% от HMRC. Как плательщик повышенной или дополнительной ставки, вы можете потребовать разницу (20% или 25%) через Self Assessment. Калькулятор моделирует это за счёт расширения диапазона базовой ставки.
Payroll giving (Give As You Earn): Пожертвования удерживаются из брутто-зарплаты до уплаты подоходного налога (но после NI). Это обеспечивает немедленную налоговую льготу без необходимости подачи заявки через Self Assessment.
Налоговый сбор с высокого дохода на детское пособие (HICBC)
С 2024/25 HICBC применяется, когда скорректированный чистый доход превышает £60 000. В диапазоне от £60 000 до £80 000 сбор возвращает 1% детского пособия на каждые £200 дохода сверх £60 000. Свыше £80 000 возвращается 100% детского пособия. Сбор уплачивается через Self Assessment.
Размеры детского пособия (2025/26): £26,05/нед на первого ребёнка, £17,25/нед на каждого последующего ребёнка.
Сверхурочные и бонус
Калькулятор прибавляет сверхурочные и бонус к брутто-зарплате перед расчётом вычетов:
- Сверхурочные: рассчитываются исходя из договорных часов, часов сверхурочных в месяц и множителя ставки (например, 1,5x за полуторную ставку)
- Бонус: либо фиксированная годовая сумма, либо процент от базовой зарплаты
NI работодателя
NI работодателя показывается как справочная информация - он уплачивается работодателем сверх вашей зарплаты. На 2025/26: 15% с заработка сверх вторичного порога (£5 000).
Формула
Where
Примеры расчётов
Зарплата £50 000, без студенческого кредита, пенсия 5% (жертва заработком)
Пенсионный взнос (5% от брутто)
= £2 500
Налогооблагаемый доход (брутто − пенсия − личный вычет)
= £34 930
Подоходный налог (всё в диапазоне базовой ставки)
= £6 986
NI работника (8% на £12 570–£50 270)
= £2 994
Проверка AA: £2 500 пенсии << лимит £60 000
= £0
Чистый годовой доход
= £37 520 (£3 127/мес)
Result
Зарплата на руки = £37 520/год = £3 127/месяц
Зарплата £300 000, пенсия 20% (жертва заработком), без переноса
Пенсионный взнос (20% от брутто)
= £60 000
Пороговый доход (для проверки снижения)
= £300 000 > £200 000
Скорректированный доход (для проверки снижения)
= £360 000 > £260 000
Уменьшаемый годовой лимит
= £10 000 (минимум)
Превышение пенсионных взносов
= £50 000
Сбор за превышение AA (превышение × предельная ставка 45%)
= £22 500 (через Self Assessment)
Чистый годовой доход (после всех вычетов, включая сбор AA)
= Существенно снижен из-за сбора AA
Result
Сбор AA в размере £22 500 - это реальное налоговое обязательство, уменьшающее эффективную зарплату на руки.
Пояснение к вводимым данным
Основные параметры:
- Брутто-зарплата - ваша годовая зарплата до каких-либо вычетов, указанная в трудовом договоре
- Налоговый код - определяет личный вычет. Стандартный - 1257L (£12 570 PA). Пресеты: 1257L, BR (только базовая ставка), D0 (только повышенная ставка), 0T (без PA), S1257L (шотландский)
- Шотландский налогоплательщик - жители Шотландии уплачивают подоходный налог по иным ставкам, устанавливаемым шотландским парламентом
Пенсия и студенческие кредиты:
- Пенсионный взнос - процент вашей зарплаты, который вы вносите. Минимум по автоматическому зачислению в Великобритании - 5% (3% работник + 2% часто от работодателя)
- Тип пенсии - жертва заработком (уменьшает брутто до расчёта налога и NI) или льготы у источника (уменьшает брутто только для налога)
- Пенсионный взнос работодателя - процент, вносимый работодателем. Учитывается в годовом лимите, но не уменьшает чистый доход
- Перенос неиспользованного лимита - неиспользованный AA за предыдущие 3 налоговых года. Позволяет делать большие взносы без сбора
- MPAA - если вы воспользовались пенсией гибким способом, годовой лимит снижается до £10 000
- План студенческого кредита - Планы 1, 2, 4, 5 (9% сверх порога) и Аспирантура (6% сверх порога)
Вычеты и льготы:
- Без NI - старше пенсионного возраста или иным образом освобождены от NI
- Надбавка для слабовидящих - добавляет £3 070 к личному вычету
- Marriage Allowance - супруг(а) передаёт £1 260 личного вычета, экономя до £252/год
- Количество детей - для расчёта налогового сбора с высокого дохода на детское пособие (HICBC)
Сверхурочные и бонус:
- Сверхурочные - часы в месяц с множителем ставки или фиксированная годовая сумма
- Бонус - фиксированная сумма в £ или процент от базовой зарплаты
Жертва заработком (непенсионная):
- Велосипед до работы - ежемесячная жертва для аренды велосипеда
- Аренда электромобиля - ежемесячная жертва для аренды электрического автомобиля
- Ваучеры на детский сад - устаревшая схема, ежемесячная жертва
- Прочая жертва заработком - любое другое непенсионное соглашение о жертве заработком
Льготы и благотворительность:
- Льготы в натуральной форме (P11D) - годовая налогооблагаемая стоимость неденежных льгот (служебный автомобиль, частное медицинское страхование и т.д.)
- Пожертвования Gift Aid - годовая сумма. Расширяет диапазон базовой ставки для льготы по повышенной/дополнительной ставке
- Payroll giving (GAYE) - ежемесячное благотворительное пожертвование, удерживаемое до уплаты подоходного налога
Пояснение к результатам
- Чистый доход за год/месяц/неделю/4 недели/2 недели - сумма, поступающая на банковский счёт после всех вычетов
- Эффективная налоговая ставка - суммарные вычеты в процентах от брутто-зарплаты
- Предельная ставка - налоговая ставка на следующий заработанный £1 (важно при принятии решений о повышении зарплаты)
- Процентиль зарплаты - место вашей зарплаты в распределении доходов штатных работников Великобритании (ONS ASHE 2024)
- Таблица разбивки - детальный разбор вычетов по годовым, ежемесячным и еженедельным периодам, включая подстроки по диапазонам налога
- Личный вычет - отображается в разбивке с предупреждением о снижении при доходе свыше £100 000
- Годовой лимит пенсионных взносов - доступный лимит (стандартный или уменьшаемый), использование, перенесённый остаток и возможный сбор AA
- NI работодателя - справочно: сумма, уплачиваемая работодателем сверх вашей зарплаты
- Скорректированный чистый доход - влияет на сбор HICBC, право на дошкольное обучение и снижение PA
- Детское пособие - годовая сумма, налоговый сбор с высокого дохода и чистая выплата после возврата
Константы налоговых лет
Калькулятор поддерживает три налоговых года. Все ставки верифицированы по официальным источникам gov.uk.
Подоходный налог (Англия, Уэльс, Северная Ирландия) - все три года одинаковы
| Диапазон | Ставка | Диапазон налогооблагаемого дохода |
|---|---|---|
| Базовый | 20% | £0–£37 700 |
| Повышенный | 40% | £37 701–£112 570 |
| Дополнительный | 45% | Свыше £112 570 |
Личный вычет заморожен на уровне £12 570 до апреля 2028 г. (законодательно - до апреля 2031 г.).
Шотландский подоходный налог
| Диапазон | 2024/25 | 2025/26 | 2026/27 |
|---|---|---|---|
| Начальный (19%) | £12 571–£14 876 | £12 571–£15 397 | £12 571–£16 537 |
| Базовый (20%) | £14 877–£26 561 | £15 398–£27 491 | £16 538–£29 526 |
| Промежуточный (21%) | £26 562–£43 662 | £27 492–£43 662 | £29 527–£43 662 |
| Повышенный (42%) | £43 663–£75 000 | £43 663–£75 000 | £43 663–£75 000 |
| Продвинутый (45%) | £75 001–£125 140 | £75 001–£125 140 | £75 001–£125 140 |
| Высший (48%) | Свыше £125 140 | Свыше £125 140 | Свыше £125 140 |
NI работника
| 2024/25 | 2025/26 | 2026/27 | |
|---|---|---|---|
| Основной порог | £12 570 | £12 570 | £12 570 |
| Верхний предел заработка | £50 270 | £50 270 | £50 270 |
| Основная ставка | 8% | 8% | 8% |
| Дополнительная ставка | 2% | 2% | 2% |
NI работодателя
| 2024/25 | 2025/26 | 2026/27 | |
|---|---|---|---|
| Вторичный порог | £9 100 | £5 000 | £5 000 |
| Ставка | 13,8% | 15% | 15% |
Ставка NI работодателя выросла с 13,8% до 15%, а вторичный порог снизился с £9 100 до £5 000 с апреля 2025 г. (Осенний бюджет 2024 г.).
Пороги студенческих кредитов
| План | 2024/25 | 2025/26 | 2026/27 |
|---|---|---|---|
| План 1 (9%) | £24 990 | £26 065 | £26 900 |
| План 2 (9%) | £27 295 | £28 470 | £29 385 |
| План 4 (9%) | £31 395 | £32 745 | £33 795 |
| План 5 (9%) | £25 000 | £25 000 | £25 000 |
| Аспирантура (6%) | £21 000 | £21 000 | £21 000 |
Прочие вычеты и льготы
| 2024/25 | 2025/26 | 2026/27 | |
|---|---|---|---|
| Надбавка для слабовидящих | £3 070 | £3 130 | £3 250 |
| Marriage Allowance | £1 260 | £1 260 | £1 260 |
| Детское пособие (первый ребёнок) | £25,60/нед | £26,05/нед | £27,05/нед |
| Детское пособие (последующие) | £16,95/нед | £17,25/нед | £17,90/нед |
| Порог HICBC | £60 000 | £60 000 | £60 000 |
| Полный возврат HICBC | £80 000 | £80 000 | £80 000 |
| Годовой лимит AA | £60 000 | £60 000 | £60 000 |
| MPAA | £10 000 | £10 000 | £10 000 |
Допущения и ограничения
- Предполагается найм по PAYE - не самозанятость (которая имеет иные ставки NI и графики выплат)
- Калькулятор использует годовые показатели - он не учитывает изменения зарплаты в течение года или нарастающие корректировки PAYE
- Сбор AA оценивается по предельной ставке подоходного налога - на практике сбор прибавляется к налогооблагаемому доходу, что может перевести вас в более высокий диапазон
- Размеры детского пособия рассчитываются из 52 недель в году для простоты
- NI работодателя указывается только в справочных целях - из вашей зарплаты не удерживается
- Корректировки налогового кода K поддерживаются, но на практике используются редко
Верификация
| Тест | Брутто | Ожидаемый чистый (прибл.) | Верифицировано с помощью |
|---|---|---|---|
| Базовая ставка | £30 000 | ~£24 600 | Налоговый калькулятор HMRC |
| Повышенная ставка | £60 000 | ~£43 900 | Налоговый калькулятор HMRC |
| Зона снижения PA | £110 000 | ~£73 600 | Налоговый калькулятор HMRC |
| Дополнительная ставка | £200 000 | ~£126 000 | Налоговый калькулятор HMRC |
| Сбор AA (£300 000, пенсия 20%) | £300 000 | Снижен на сбор AA | Правила годового лимита gov.uk |
Тождество учёта: брутто = чистый + пенсия + подоходный налог + NI работника + студенческий кредит + сбор AA - верифицировано в модульных тестах для каждого тест-кейса.