Краткое описание
Гербовый сбор на земельные сделки (SDLT) - налог, уплачиваемый при покупке жилой недвижимости в Англии и Северной Ирландии сверх определённой цены. Налог является прогрессивным - вы платите разные ставки с разных частей покупной цены, аналогично диапазонам подоходного налога.
Как это работает
SDLT использует поуровневую систему: более высокая ставка применяется не ко всей покупной цене, а только к той её части, которая попадает в соответствующий диапазон. Это означает, что с недвижимости стоимостью £300 000 5% взимается не со всей суммы, а только со среза выше £250 000.
Существуют три шкалы ставок:
- Стандартные ставки - для большинства жилых покупок
- Ставки для покупателей жилья впервые - сниженные ставки для тех, кто покупает недвижимость впервые (объекты стоимостью до £625 000)
- Ставки для дополнительной недвижимости - надбавка 5% к стандартным ставкам при покупке второго жилья или инвестиционной недвижимости
Формула
Where
Стандартные ставки (с 1 апреля 2025 г.)
| Диапазон | Ставка |
|---|---|
| До £125 000 | 0% |
| £125 001 – £250 000 | 2% |
| £250 001 – £925 000 | 5% |
| £925 001 – £1 500 000 | 10% |
| Свыше £1 500 000 | 12% |
Ставки для покупателей жилья впервые
| Диапазон | Ставка |
|---|---|
| До £300 000 | 0% |
| £300 001 – £500 000 | 5% |
| Свыше £500 000 | Применяются стандартные ставки (льгота не действует) |
Льгота для покупателей жилья впервые доступна только для объектов стоимостью до £500 000. Выше этого порога с первого диапазона применяются стандартные ставки.
Надбавка за дополнительную недвижимость
К каждой ставке диапазона (включая 0%) добавляется дополнительные 5% при покупке дополнительной жилой недвижимости.
Пример расчёта
Стандартная покупка: недвижимость за £350 000
Первые £125 000 по ставке 0%
= £0
Следующие £125 000 (£125 001–£250 000) по ставке 2%
= £2 500
Оставшиеся £100 000 (£250 001–£350 000) по ставке 5%
= £5 000
Result
Итого SDLT = £7 500 (эффективная ставка 2,14%)
Пояснение к вводимым данным
- Цена недвижимости - согласованная цена покупки (или рыночная стоимость при дарении или передаче)
- Тип покупателя - стандартный, покупатель жилья впервые или дополнительная недвижимость. Это определяет применяемую шкалу ставок.
Пояснение к результатам
- Итого SDLT - общий налог, подлежащий уплате при завершении сделки
- Эффективная ставка - суммарный SDLT в процентах от покупной цены (всегда ниже предельной ставки)
- Разбивка по диапазонам - сколько налога приходится на каждый диапазон SDLT
Допущения и ограничения
- Приведённые ставки действуют только для Англии и Северной Ирландии. В Шотландии применяется LBTT (налог на земельные и строительные сделки), в Уэльсе - LTT (налог на земельные сделки) с иными диапазонами и ставками.
- Калькулятор использует только жилые ставки. Для коммерческой и смешанной недвижимости пороговые значения иные.
- Передача имущества между супругами / гражданскими партнёрами может быть освобождена от налога - данный калькулятор не моделирует освобождения.
- Льгота для покупателей жилья впервые требует, чтобы ни один из покупателей ранее не владел недвижимостью (в любой стране мира, а не только в Великобритании).
Верификация
| Тест | Вводные данные | Ожидаемый SDLT | Источник |
|---|---|---|---|
| Ниже порога | £125 000 | £0 | Калькулятор gov.uk |
| Средний диапазон | £350 000 | £7 500 | Калькулятор gov.uk |
| Покупатель жилья впервые | £350 000 | £2 500 | Калькулятор gov.uk |
| Дополнительная недвижимость | £350 000 | £25 000 | Калькулятор gov.uk |
| Высокая стоимость | £1 000 000 | £41 250 | Калькулятор gov.uk |