Ringkasan
Kalkulator gaji bersih mengonversi gaji kotor tahunan menjadi jumlah bersih yang benar-benar Anda terima setelah semua pemotongan wajib dan penyesuaian: pajak penghasilan, NI, pembayaran kembali pinjaman mahasiswa, kontribusi pensiun, biaya Tunjangan Tahunan, pajak Benefits in Kind, keringanan Gift Aid, skema salary sacrifice, pemberian melalui penggajian, dan Biaya Child Benefit Penghasilan Tinggi.
Cara kerjanya
Gaji bersih UK dihitung dengan mengurangi pemotongan dari gaji kotor dan menerapkan penyesuaian:
Pemotongan inti:
- Pajak penghasilan - band progresif (20%, 40%, 45%) diterapkan pada penghasilan kena pajak setelah Tunjangan Pribadi
- NI - kontribusi karyawan sebesar 8% (di atas Ambang Batas Utama) dan 2% (di atas Batas Penghasilan Atas)
- Pinjaman mahasiswa - 9% dari penghasilan di atas ambang batas spesifik paket (Paket 1, 2, 4, 5) atau 6% (Pascasarjana)
- Pensiun - kontribusi karyawan sebagai persentase dari gaji kotor (salary sacrifice atau relief at source)
- Biaya Tunjangan Tahunan - pajak atas kontribusi pensiun yang melebihi Tunjangan Tahunan, dibayarkan melalui Self Assessment
Penyesuaian tambahan:
- Benefits in Kind (P11D) - mobil perusahaan, asuransi kesehatan swasta, dll. Anda membayar pajak penghasilan atas nilai tunjangan tetapi tidak menerima uang ekstra, sehingga mengurangi gaji bersih
- Donasi Gift Aid - memperluas band tarif dasar untuk pembayar pajak tarif lebih tinggi/tambahan, memberikan keringanan melalui Self Assessment
- Pemberian melalui penggajian (GAYE) - donasi yang dipotong sebelum pajak penghasilan (tetapi setelah NI), memberikan keringanan pajak langsung
- Salary sacrifice (non-pensiun) - Cycle to Work, leasing EV, voucher penitipan anak - mengurangi kotor sebelum pajak dan NI
- Biaya Child Benefit Penghasilan Tinggi - mengambil kembali Child Benefit melalui Self Assessment ketika penghasilan bersih yang disesuaikan melebihi £60.000
Penurunan Tunjangan Pribadi
Untuk penghasilan di atas £100.000, Tunjangan Pribadi £12.570 dikurangi £1 untuk setiap £2 penghasilan di atas £100.000. Ini menciptakan tarif pajak marjinal efektif 60% antara £100.000 dan £125.140.
Tunjangan Tahunan Pensiun
Tunjangan Tahunan (AA) adalah jumlah maksimum tabungan pensiun yang dapat Anda buat setiap tahun dengan keringanan pajak. Untuk 2025/26, AA standar adalah £60.000.
Tunjangan Tahunan yang Dipersempit: Untuk penghasil tinggi, AA dikurangi ketika kedua kondisi terpenuhi:
- Penghasilan ambang batas melebihi £200.000 (penghasilan kotor dikurangi kontribusi pensiun pribadi)
- Penghasilan yang disesuaikan melebihi £260.000 (penghasilan ambang batas ditambah semua kontribusi pensiun termasuk pemberi kerja)
Ketika kedua kondisi terpenuhi, AA berkurang £1 untuk setiap £2 penghasilan yang disesuaikan di atas £260.000, hingga minimum £10.000 (dicapai pada penghasilan yang disesuaikan £360.000).
Money Purchase Annual Allowance (MPAA): Jika Anda telah mengakses pensiun secara fleksibel (misalnya mengambil drawdown), AA untuk kontribusi money purchase dikurangi menjadi £10.000.
Bawa ke depan: Anda dapat membawa ke depan AA yang tidak terpakai dari 3 tahun pajak sebelumnya, memungkinkan kontribusi yang lebih besar tanpa biaya. Ini sangat berguna setelah bonus atau ketika optimasi salary sacrifice tidak digunakan di tahun-tahun sebelumnya.
Biaya Tunjangan Tahunan: Kontribusi pensiun yang melebihi total tunjangan yang tersedia (AA + bawa ke depan) dikenakan pajak pada tarif pajak penghasilan marjinal Anda. Biaya ini dibayarkan melalui Self Assessment, tidak dipotong oleh pemberi kerja Anda.
Tunjangan & pembebasan
Tunjangan Orang Buta (BPA): Menambah Tunjangan Pribadi. Tersedia bagi individu yang terdaftar sebagai buta atau sangat gangguan penglihatan. Jumlah bervariasi berdasarkan tahun pajak: £3.070 (2024/25), £3.130 (2025/26), £3.250 (2026/27).
Marriage Allowance: Pasangan atau mitra sipil dapat mentransfer £1.260 dari Tunjangan Pribadi mereka yang tidak terpakai ke penghasil lebih tinggi, menghemat hingga £252/tahun. Penerima harus menjadi pembayar pajak tarif dasar.
Pembebasan NI: Karyawan di atas usia pensiun negara atau yang dibebaskan tidak membayar NI.
Salary sacrifice (non-pensiun)
Salary sacrifice mengurangi gaji kotor sebelum pajak dan NI dihitung. Kalkulator mendukung empat skema umum:
- Cycle to Work - biasanya pengaturan 12 bulan untuk pembelian sepeda
- Leasing EV salary sacrifice - leasing kendaraan listrik dengan keunggulan pajak yang signifikan (tarif BIK rendah)
- Voucher penitipan anak - skema lama (ditutup untuk pendaftar baru sejak Oktober 2018), hingga £55/minggu bebas pajak
- Lainnya - pengaturan salary sacrifice tambahan apapun
Benefits in Kind (P11D)
Pemberi kerja Anda melaporkan nilai kena pajak dari tunjangan non-tunai pada P11D Anda. Contoh umum: mobil perusahaan, asuransi kesehatan swasta, keanggotaan gym. Anda membayar pajak penghasilan atas nilai tunjangan tetapi tidak menerima uang ekstra - sehingga mengurangi gaji bersih efektif Anda.
Gift Aid & pemberian melalui penggajian
Gift Aid: Saat Anda berdonasi ke badan amal, badan amal mengklaim 25% dari HMRC. Sebagai pembayar pajak tarif lebih tinggi atau tambahan, Anda dapat mengklaim perbedaan (20% atau 25%) melalui Self Assessment. Kalkulator memodelkan ini dengan memperluas band tarif dasar.
Pemberian melalui penggajian (Give As You Earn): Donasi dipotong dari gaji kotor sebelum pajak penghasilan (tetapi setelah NI). Ini memberikan keringanan pajak langsung tanpa perlu mengklaim melalui Self Assessment.
Biaya Child Benefit Penghasilan Tinggi (HICBC)
Mulai 2024/25, HICBC berlaku ketika penghasilan bersih yang disesuaikan melebihi £60.000. Antara £60.000 dan £80.000, biaya mengambil kembali 1% dari Child Benefit untuk setiap £200 penghasilan di atas £60.000. Di atas £80.000, 100% dari Child Benefit diambil kembali. Biaya dibayarkan melalui Self Assessment.
Tarif Child Benefit (2025/26): £26,05/minggu untuk anak sulung, £17,25/minggu untuk setiap anak berikutnya.
Lembur & bonus
Kalkulator menambahkan lembur dan bonus ke gaji kotor sebelum menghitung pemotongan:
- Lembur: Dihitung dari jam kontrak, jam lembur/bulan, dan pengali tarif (misalnya 1,5x untuk waktu dan setengah)
- Bonus: Baik jumlah tahunan tetap atau persentase dari gaji pokok
NI Pemberi Kerja
NI Pemberi Kerja ditampilkan sebagai konteks informasi - dibayarkan di atas gaji Anda oleh pemberi kerja. Untuk 2025/26: 15% atas penghasilan di atas Ambang Batas Sekunder (£5.000).
Rumusnya
Where
Contoh perhitungan
Gaji £50.000, tanpa pinjaman mahasiswa, pensiun 5% (salary sacrifice)
Kontribusi pensiun (5% dari kotor)
= £2,500
Penghasilan kena pajak (kotor - pensiun - Tunjangan Pribadi)
= £34,930
Pajak penghasilan (semua dalam band tarif dasar)
= £6,986
NI karyawan (8% pada £12.570-£50.270)
= £2,994
Pemeriksaan AA: £2.500 pensiun << tunjangan £60.000
= £0
Gaji bersih tahunan
= £37,520 (£3,127/month)
Result
Gaji bersih = £37.520/tahun = £3.127/bulan
Gaji £300.000, pensiun 20% (salary sacrifice), tanpa bawa ke depan
Kontribusi pensiun (20% dari kotor)
= £60,000
Penghasilan ambang batas (untuk uji penyempitan)
= £300,000 > £200,000
Penghasilan yang disesuaikan (untuk uji penyempitan)
= £360,000 > £260,000
Tunjangan Tahunan yang Dipersempit
= £10,000 (minimum)
Kelebihan kontribusi pensiun
= £50,000
Biaya AA (kelebihan x tarif marjinal 45%)
= £22,500 (melalui Self Assessment)
Gaji bersih tahunan (setelah semua pemotongan termasuk biaya AA)
= Berkurang signifikan oleh biaya AA
Result
Biaya AA sebesar £22.500 adalah kewajiban pajak nyata yang mengurangi gaji bersih efektif Anda.
Penjelasan masukan
Masukan inti:
- Gaji kotor - gaji tahunan Anda sebelum pemotongan apapun, seperti yang tercantum dalam kontrak kerja Anda
- Kode pajak - menentukan Tunjangan Pribadi Anda. Standar adalah 1257L (£12.570 PA). Preset: 1257L, BR (hanya tarif dasar), D0 (hanya tarif lebih tinggi), 0T (tidak ada PA), S1257L (Skotlandia)
- Wajib pajak Skotlandia - penduduk Skotlandia membayar tarif pajak penghasilan berbeda yang ditetapkan oleh Parlemen Skotlandia
Pensiun & pinjaman mahasiswa:
- Kontribusi pensiun - persentase gaji yang Anda kontribusikan. Minimum pendaftaran otomatis UK adalah 5% (3% karyawan + 2% sering digabungkan)
- Jenis pensiun - salary sacrifice (mengurangi kotor sebelum pajak dan NI) atau relief at source (mengurangi kotor hanya untuk pajak)
- Kontribusi pensiun pemberi kerja - persentase yang dikontribusikan pemberi kerja. Dihitung terhadap Tunjangan Tahunan tetapi tidak mengurangi gaji bersih Anda
- Bawa ke depan - Tunjangan Tahunan yang tidak terpakai dari 3 tahun pajak sebelumnya. Memungkinkan kontribusi lebih besar tanpa biaya
- MPAA - jika Anda telah mengakses pensiun secara fleksibel, Tunjangan Tahunan dikurangi menjadi £10.000
- Paket pinjaman mahasiswa - Paket 1, 2, 4, 5 (9% di atas ambang batas) dan Pascasarjana (6% di atas ambang batas)
Tunjangan & pembebasan:
- Tidak ada NI - di atas usia pensiun negara atau dibebaskan dari NI
- Tunjangan Orang Buta - menambah £3.070 ke Tunjangan Pribadi
- Marriage Allowance - pasangan mentransfer £1.260 dari PA mereka, menghemat hingga £252/tahun
- Jumlah anak - untuk perhitungan Biaya Child Benefit Penghasilan Tinggi
Lembur & bonus:
- Lembur - jam per bulan dengan pengali tarif, atau jumlah tahunan tetap
- Bonus - jumlah £ tetap atau persentase dari gaji pokok
Salary sacrifice (non-pensiun):
- Cycle to Work - pengorbanan bulanan untuk leasing sepeda
- Leasing EV salary sacrifice - pengorbanan bulanan untuk leasing kendaraan listrik
- Voucher penitipan anak - skema lama, pengorbanan bulanan
- Pengorbanan lainnya - pengaturan salary sacrifice non-pensiun lainnya
Tunjangan & donasi amal:
- Benefits in Kind (P11D) - nilai kena pajak tahunan dari tunjangan non-tunai (mobil perusahaan, asuransi kesehatan swasta, dll.)
- Donasi Gift Aid - total tahunan. Memperluas band tarif dasar untuk keringanan tarif lebih tinggi/tambahan
- Pemberian melalui penggajian (GAYE) - donasi amal bulanan yang dipotong sebelum pajak penghasilan
Penjelasan keluaran
- Gaji bersih tahunan/bulanan/mingguan/4-mingguan/2-mingguan - jumlah yang disimpan ke rekening bank Anda setelah semua pemotongan
- Tarif pajak efektif - total pemotongan sebagai persentase dari gaji kotor
- Tarif marjinal - tarif pajak pada £1 berikutnya yang Anda hasilkan (penting untuk keputusan kenaikan gaji)
- Persentil gaji - di mana gaji Anda berada dalam distribusi penghasilan penuh waktu UK (ONS ASHE 2024)
- Tabel rincian - pembagian terperinci pemotongan berdasarkan periode tahunan, bulanan, dan mingguan, termasuk baris sub band pajak
- Tunjangan Pribadi - ditampilkan dalam rincian dengan peringatan penyempitan ketika penghasilan melebihi £100.000
- Tunjangan Tahunan Pensiun - tunjangan yang tersedia (standar atau dipersempit), penggunaan, bawa ke depan, dan biaya AA apapun
- NI Pemberi Kerja - informasi: jumlah yang dibayar pemberi kerja Anda di atas gaji Anda
- Penghasilan bersih yang disesuaikan - mempengaruhi biaya Child Benefit, kelayakan penitipan anak, dan penyempitan PA
- Child Benefit - hak tahunan, Biaya Penghasilan Tinggi, dan tunjangan bersih setelah pengambilan kembali
Konstanta tahun pajak
Kalkulator mendukung tiga tahun pajak. Semua tarif diverifikasi terhadap sumber resmi gov.uk.
Pajak penghasilan (Inggris, Wales, NI) - ketiga tahun identik
| Band | Tarif | Kisaran penghasilan kena pajak |
|---|---|---|
| Dasar | 20% | £0–£37.700 |
| Lebih tinggi | 40% | £37.701–£112.570 |
| Tambahan | 45% | Di atas £112.570 |
Tunjangan Pribadi dibekukan pada £12.570 hingga April 2028 (diundangkan hingga April 2031).
Pajak penghasilan Skotlandia
| Band | 2024/25 | 2025/26 | 2026/27 |
|---|---|---|---|
| Starter (19%) | £12.571–£14.876 | £12.571–£15.397 | £12.571–£16.537 |
| Basic (20%) | £14.877–£26.561 | £15.398–£27.491 | £16.538–£29.526 |
| Intermediate (21%) | £26.562–£43.662 | £27.492–£43.662 | £29.527–£43.662 |
| Higher (42%) | £43.663–£75.000 | £43.663–£75.000 | £43.663–£75.000 |
| Advanced (45%) | £75.001–£125.140 | £75.001–£125.140 | £75.001–£125.140 |
| Top (48%) | Di atas £125.140 | Di atas £125.140 | Di atas £125.140 |
NI (karyawan)
| 2024/25 | 2025/26 | 2026/27 | |
|---|---|---|---|
| Ambang Batas Utama | £12.570 | £12.570 | £12.570 |
| Batas Penghasilan Atas | £50.270 | £50.270 | £50.270 |
| Tarif utama | 8% | 8% | 8% |
| Tarif tambahan | 2% | 2% | 2% |
NI (pemberi kerja)
| 2024/25 | 2025/26 | 2026/27 | |
|---|---|---|---|
| Ambang Batas Sekunder | £9.100 | £5.000 | £5.000 |
| Tarif | 13,8% | 15% | 15% |
Tarif NI pemberi kerja meningkat dari 13,8% menjadi 15% dan ambang batas sekunder turun dari £9.100 menjadi £5.000 mulai April 2025 (Anggaran Musim Gugur 2024).
Ambang batas pinjaman mahasiswa
| Paket | 2024/25 | 2025/26 | 2026/27 |
|---|---|---|---|
| Paket 1 (9%) | £24.990 | £26.065 | £26.900 |
| Paket 2 (9%) | £27.295 | £28.470 | £29.385 |
| Paket 4 (9%) | £31.395 | £32.745 | £33.795 |
| Paket 5 (9%) | £25.000 | £25.000 | £25.000 |
| Pascasarjana (6%) | £21.000 | £21.000 | £21.000 |
Tunjangan lainnya
| 2024/25 | 2025/26 | 2026/27 | |
|---|---|---|---|
| Tunjangan Orang Buta | £3.070 | £3.130 | £3.250 |
| Marriage Allowance | £1.260 | £1.260 | £1.260 |
| Child Benefit (anak sulung) | £25,60/mgg | £26,05/mgg | £27,05/mgg |
| Child Benefit (anak berikutnya) | £16,95/mgg | £17,25/mgg | £17,90/mgg |
| Ambang batas HICBC | £60.000 | £60.000 | £60.000 |
| Pengambilan kembali penuh HICBC | £80.000 | £80.000 | £80.000 |
| AA Pensiun | £60.000 | £60.000 | £60.000 |
| MPAA | £10.000 | £10.000 | £10.000 |
Asumsi & keterbatasan
- Mengasumsikan pekerjaan PAYE - bukan wiraswasta (yang memiliki tarif NI dan jadwal pembayaran berbeda)
- Kalkulator menggunakan angka tahunan - tidak memperhitungkan perubahan gaji pertengahan tahun atau penyesuaian PAYE kumulatif
- Biaya AA diperkirakan pada tarif pajak penghasilan marjinal - dalam praktiknya biaya ditambahkan ke penghasilan kena pajak yang mungkin mendorong Anda ke band yang lebih tinggi
- Tarif Child Benefit mengasumsikan 52 minggu per tahun untuk kesederhanaan
- NI Pemberi Kerja hanya bersifat informasi - tidak dipotong dari gaji Anda
- Penyesuaian pajak kode K didukung tetapi jarang digunakan dalam praktik
Verifikasi
| Kasus uji | Kotor | Bersih yang diharapkan (perkiraan) | Diverifikasi terhadap |
|---|---|---|---|
| Tarif dasar | £30.000 | ~£24.600 | Kalkulator pajak HMRC |
| Tarif lebih tinggi | £60.000 | ~£43.900 | Kalkulator pajak HMRC |
| Zona penyempitan PA | £110.000 | ~£73.600 | Kalkulator pajak HMRC |
| Tarif tambahan | £200.000 | ~£126.000 | Kalkulator pajak HMRC |
| Biaya AA (£300k, pensiun 20%) | £300.000 | Dikurangi oleh biaya AA | Aturan tunjangan tahunan gov.uk |
Identitas akuntansi: gross = net + pension + incomeTax + employeeNI + studentLoan + aaCharge - diverifikasi dalam uji unit untuk setiap kasus uji.