Ringkasan
Stamp Duty Land Tax (SDLT) adalah pajak yang dibayarkan saat Anda membeli properti residensial di Inggris dan Irlandia Utara di atas harga tertentu. Pajak ini bersifat progresif - Anda membayar tarif berbeda pada bagian berbeda dari harga pembelian, mirip dengan band pajak penghasilan.
Cara kerjanya
SDLT menggunakan sistem slab: Anda tidak membayar tarif lebih tinggi pada seluruh harga pembelian, hanya pada bagian yang jatuh dalam setiap band. Ini berarti properti senilai £300.000 tidak dikenakan 5% pada jumlah penuh - hanya pada irisan di atas £250.000.
Ada tiga jadwal tarif:
- Tarif standar - untuk sebagian besar pembelian residensial
- Tarif pembeli pertama - tarif yang dikurangi untuk pembeli pertama (properti hingga £625.000)
- Tarif properti tambahan - tambahan 5% di atas tarif standar untuk rumah kedua dan properti sewaan
Rumusnya
Where
Tarif standar (mulai 1 April 2025)
| Band | Tarif |
|---|---|
| Hingga £125.000 | 0% |
| £125.001 – £250.000 | 2% |
| £250.001 – £925.000 | 5% |
| £925.001 – £1.500.000 | 10% |
| Di atas £1.500.000 | 12% |
Tarif pembeli pertama
| Band | Tarif |
|---|---|
| Hingga £300.000 | 0% |
| £300.001 – £500.000 | 5% |
| Di atas £500.000 | Tarif standar berlaku (tidak ada keringanan) |
Keringanan pembeli pertama hanya tersedia untuk properti hingga £500.000. Di atas ambang batas ini, tarif standar berlaku dari band pertama.
Tambahan biaya properti tambahan
Tambahan 5% ditambahkan ke setiap tarif band (termasuk band 0%) saat membeli properti residensial tambahan.
Contoh perhitungan
Pembelian standar: properti £350.000
£125.000 pertama pada 0%
= £0
£125.000 berikutnya (£125.001–£250.000) pada 2%
= £2,500
Sisa £100.000 (£250.001–£350.000) pada 5%
= £5,000
Result
Total SDLT = £7.500 (tarif efektif 2,14%)
Penjelasan masukan
- Harga properti - harga pembelian yang disepakati (atau nilai pasar jika properti dihadiahkan atau dialihkan)
- Jenis pembeli - standar, pembeli pertama, atau properti tambahan. Ini menentukan jadwal tarif mana yang berlaku.
Penjelasan keluaran
- Total SDLT - total pajak yang jatuh tempo saat penyelesaian
- Tarif efektif - total SDLT sebagai persentase dari harga pembelian (selalu lebih rendah dari tarif marjinal)
- Rincian band - berapa banyak pajak yang berasal dari setiap band SDLT
Asumsi & keterbatasan
- Tarif yang ditampilkan hanya untuk Inggris dan Irlandia Utara. Skotlandia menggunakan LBTT (Land and Buildings Transaction Tax) dan Wales menggunakan LTT (Land Transaction Tax) dengan band dan tarif yang berbeda.
- Kalkulator hanya menggunakan tarif residensial. Properti komersial dan penggunaan campuran memiliki ambang batas yang berbeda.
- Pengalihan antara pasangan/mitra sipil mungkin dibebaskan - kalkulator ini tidak memodelkan pembebasan.
- Keringanan pembeli pertama mengharuskan bahwa tidak ada pembeli yang sebelumnya memiliki properti (di seluruh dunia, bukan hanya di UK).
Verifikasi
| Kasus uji | Masukan | SDLT yang diharapkan | Sumber |
|---|---|---|---|
| Di bawah ambang batas | £125.000 | £0 | Kalkulator gov.uk |
| Kisaran menengah | £350.000 | £7.500 | Kalkulator gov.uk |
| Pembeli pertama | £350.000 | £2.500 | Kalkulator gov.uk |
| Properti tambahan | £350.000 | £25.000 | Kalkulator gov.uk |
| Nilai tinggi | £1.000.000 | £41.250 | Kalkulator gov.uk |