Résumé
Le calculateur de salaire net convertit un salaire brut annuel en montant net effectivement perçu après toutes les retenues obligatoires : impôt sur le revenu (income tax), cotisations d’assurance nationale (National Insurance, NI), remboursement de prêt étudiant et cotisations de retraite (pension).
Comment ça marche
Le salaire net au Royaume-Uni est calculé en soustrayant quatre types de retenues du salaire brut :
- Impôt sur le revenu (income tax) - tranches progressives (20 %, 40 %, 45 %) appliquées au revenu imposable après le Personal Allowance (abattement personnel)
- National Insurance - cotisations salariales de 8 % (au-dessus du Primary Threshold) et 2 % (au-dessus de l’Upper Earnings Limit)
- Prêt étudiant - 9 % du revenu au-dessus du seuil spécifique au plan (Plans 1, 2, 4, 5) ou 6 % (Postgraduate)
- Retraite (pension) - cotisation salariale en pourcentage du salaire brut (5 % par défaut pour l’auto-enrolment)
La dégressivité du Personal Allowance
Pour les revenus supérieurs à 100 000 £, le Personal Allowance de 12 570 £ est réduit de 1 £ pour chaque tranche de 2 £ de revenu au-dessus de 100 000 £. Cela crée un taux marginal effectif d’imposition de 60 % entre 100 000 £ et 125 140 £.
La formule
Where
Exemple détaillé
Salaire de 50 000 £, pas de prêt étudiant, 5 % de retraite
Cotisation retraite (5 % du brut)
= £2,500
Revenu imposable (brut - retraite - Personal Allowance)
= £34,930
Impôt sur le revenu (entièrement dans la tranche de base)
= £6,986
NI salarié (8 % sur 12 570 £ - 50 270 £)
= £2,994
Salaire net annuel
= £37,520 (£3,127/month)
Result
Salaire net = 37 520 £/an = 3 127 £/mois
Entrées expliquées
- Salaire brut - votre salaire annuel avant toute retenue, tel qu’indiqué dans votre contrat de travail
- Année fiscale - les taux changent chaque avril ; le calculateur prend en charge 2024/25, 2025/26 et 2026/27
- Plan de prêt étudiant - détermine le seuil et le taux de remboursement. Vérifiez votre plan sur le site de la Student Loans Company.
- Cotisation retraite - le pourcentage de votre salaire que vous cotisez. Le minimum d’auto-enrolment au Royaume-Uni est de 5 % (3 % salarié + 2 % souvent regroupés).
- Contribuable écossais - les résidents écossais paient des taux d’impôt sur le revenu différents fixés par le Parlement écossais
Résultats expliqués
- Salaire net annuel/mensuel/hebdomadaire - le montant versé sur votre compte bancaire après toutes les retenues
- Taux d’imposition effectif - total des retenues en pourcentage du salaire brut
- Taux marginal - le taux d’imposition sur la prochaine livre gagnée (important pour les décisions d’augmentation de salaire)
- Graphique de répartition - répartition visuelle de la destination de votre salaire brut
Hypothèses et limites
- Suppose un emploi PAYE - pas de travail indépendant (qui a des taux NI et des calendriers de paiement différents)
- Ne modélise pas les avantages en nature, la taxe sur les voitures de fonction ou autres éléments P11D
- Le transfert de Marriage Allowance n’est pas inclus (d’une valeur allant jusqu’à 252 £/an pour les couples éligibles)
- Les codes fiscaux autres que le standard 1257L ne sont pas modélisés
- Le calculateur utilise des chiffres annuels - il ne tient pas compte des changements de salaire en cours d’année ou des ajustements cumulatifs PAYE
Vérification
| Cas de test | Brut | Net attendu (approx.) | Vérifié contre |
|---|---|---|---|
| Tranche de base | 30 000 £ | ~24 600 £ | Calculateur fiscal HMRC |
| Tranche supérieure | 60 000 £ | ~43 900 £ | Calculateur fiscal HMRC |
| Zone de dégressivité PA | 110 000 £ | ~73 600 £ | Calculateur fiscal HMRC |
| Tranche additionnelle | 200 000 £ | ~126 000 £ | Calculateur fiscal HMRC |
Identité comptable : brut = net + impôt sur le revenu + NI salarié + prêt étudiant + retraite - vérifié dans les tests unitaires pour chaque cas de test.