Resume
Le Luxembourg utilise un systeme de retenue a la source de type PAYE (retenue d’impot sur les salaires) dans lequel les employeurs retiennent l’impot sur le revenu et les cotisations de securite sociale sur chaque fiche de paie. L’impot sur le revenu est tres progressif avec 23 tranches allant de 0 % a 42 %, et une surtaxe de solidarite (contribution au fonds pour l’emploi) de 7 % ou 9 % est appliquee en sus de l’impot sur le revenu. Les salaries paient des cotisations de securite sociale couvrant les pensions et l’assurance maladie, toutes deux soumises a un plafond annuel.
Comment ca marche
Votre salaire net est votre salaire brut moins trois grandes categories de deductions :
- Cotisations de securite sociale (part salariale) — assurance pension (8 %) et sante/CNS (3,05 %), plus l’assurance dependance et soins de longue duree
- Impot sur le revenu (impot sur le revenu) — taux tres progressifs repartis sur 23 tranches de 0 % a 42 %
- Surtaxe de solidarite — 7 % de l’impot sur le revenu pour la plupart des contribuables (9 % pour ceux dont l’impot depasse EUR 10 000)
L’impot est calcule selon la classe d’impot : classe 1 (celibataire), classe 1a (parent isole ou veuf), ou classe 2 (marie/partenariat civil). L’exemple detaille utilise la classe 1.
Taux d’imposition sur le revenu (2025)
Le Luxembourg dispose de 23 tranches progressives d’imposition. Les principaux seuils sont :
| Revenu imposable | Taux marginal |
|---|---|
| Jusqu’a EUR 11 265 | 0 % |
| EUR 11 266 — EUR 13 173 | 8 % |
| EUR 13 174 — EUR 15 009 | 9 % |
| EUR 15 010 — EUR 16 881 | 10 % |
| EUR 16 882 — EUR 18 753 | 11 % |
| EUR 18 754 — EUR 20 625 | 12 % |
| EUR 20 626 — EUR 22 569 | 14 % |
| EUR 22 570 — EUR 24 513 | 16 % |
| EUR 24 514 — EUR 26 457 | 18 % |
| EUR 26 458 — EUR 28 401 | 20 % |
| EUR 28 402 — EUR 30 345 | 22 % |
| EUR 30 346 — EUR 32 289 | 24 % |
| EUR 32 290 — EUR 34 233 | 26 % |
| EUR 34 234 — EUR 36 177 | 28 % |
| EUR 36 178 — EUR 38 121 | 30 % |
| EUR 38 122 — EUR 40 065 | 32 % |
| EUR 40 066 — EUR 42 009 | 34 % |
| EUR 42 010 — EUR 43 953 | 36 % |
| EUR 43 954 — EUR 45 897 | 38 % |
| EUR 45 898 — EUR 100 002 | 39 % |
| EUR 100 003 — EUR 150 000 | 40 % |
| EUR 150 001 — EUR 200 004 | 41 % |
| Au-dessus de EUR 200 004 | 42 % |
Ces taux s’appliquent au revenu imposable apres deductions et abattements.
Cotisations de securite sociale
Cotisations salariales (deduites du salaire brut)
| Composante | Taux | Plafond annuel |
|---|---|---|
| Assurance pension | 8,00 % | EUR 158 268 |
| Sante / CNS (assurance maladie) | 3,05 % | EUR 158 268 |
| Assurance dependance (soins de longue duree) | 1,40 % | Aucun plafond |
| Total des cotisations salariales | ~12,45 % | — |
Les plafonds de pension et de sante sont bases sur cinq fois le salaire social minimum. L’assurance dependance s’applique au revenu total sans plafond.
Cotisations patronales (non deduites du salaire)
L’employeur paie des cotisations equivalentes pour la pension (8 %) et la sante (3,05 %), plus l’assurance accident du travail et d’autres prelevements.
Surtaxe de solidarite (Contribution au Fonds pour l’Emploi)
Une surtaxe est appliquee en sus de l’impot sur le revenu calcule :
- 7 % de l’impot sur le revenu pour les contribuables dont l’impot annuel est inferieur ou egal a EUR 10 000
- 9 % de l’impot sur le revenu pour les contribuables dont l’impot annuel depasse EUR 10 000
Cette contribution finance les initiatives pour l’emploi et est automatiquement retenue par l’employeur.
Exemple detaille
Pour un salaire brut annuel de EUR 60 000 (celibataire, classe d’impot 1) :
- Cotisations de securite sociale :
- Pension : EUR 60 000 x 8,00 % = EUR 4 800,00
- Sante/CNS : EUR 60 000 x 3,05 % = EUR 1 830,00
- Dependance : EUR 60 000 x 1,40 % = EUR 840,00
- Total securite sociale : EUR 7 470,00
- Revenu imposable (simplifie) : EUR 60 000 - EUR 7 470 = EUR 52 530,00 (avant application des deductions et abattements forfaitaires)
- Impot sur le revenu (calcul progressif sur 23 tranches) :
- EUR 0 — EUR 11 265 a 0 % = EUR 0
- EUR 11 266 — EUR 13 173 a 8 % = EUR 152,64
- EUR 13 174 — EUR 15 009 a 9 % = EUR 165,24
- EUR 15 010 — EUR 16 881 a 10 % = EUR 187,20
- EUR 16 882 — EUR 18 753 a 11 % = EUR 205,81
- EUR 18 754 — EUR 20 625 a 12 % = EUR 224,64
- EUR 20 626 — EUR 22 569 a 14 % = EUR 271,88
- EUR 22 570 — EUR 24 513 a 16 % = EUR 311,12
- EUR 24 514 — EUR 26 457 a 18 % = EUR 349,74
- EUR 26 458 — EUR 28 401 a 20 % = EUR 388,80
- EUR 28 402 — EUR 30 345 a 22 % = EUR 427,46
- EUR 30 346 — EUR 32 289 a 24 % = EUR 466,56
- EUR 32 290 — EUR 34 233 a 26 % = EUR 505,18
- EUR 34 234 — EUR 36 177 a 28 % = EUR 543,92
- EUR 36 178 — EUR 38 121 a 30 % = EUR 583,20
- EUR 38 122 — EUR 40 065 a 32 % = EUR 622,08
- EUR 40 066 — EUR 42 009 a 34 % = EUR 660,96
- EUR 42 010 — EUR 43 953 a 36 % = EUR 699,48
- EUR 43 954 — EUR 45 897 a 38 % = EUR 738,32
- EUR 45 898 — EUR 52 530 a 39 % = EUR 2 586,48
- Impot total sur le revenu : ~EUR 10 090
- Surtaxe de solidarite : EUR 10 090 x 9 % = EUR 908 (l’impot depasse le seuil de EUR 10 000, donc le taux de 9 % s’applique)
- Total des deductions : EUR 7 470 (securite sociale) + EUR 10 090 (impot) + EUR 908 (surtaxe) = EUR 18 468
- Salaire net : EUR 60 000 - EUR 18 468 = ~EUR 41 532/an (~EUR 3 461/mois)
Remarque : Cet exemple simplifie ne tient pas compte de la deduction forfaitaire pour frais d’obtention (frais d’obtention), de la deduction minimale forfaitaire ni des autres deductions personnelles, qui reduiraient le montant de l’impot.
Hypotheses et limites
- Taux 2025 uniquement — utilise les seuils et taux en vigueur pour l’annee d’imposition 2025
- Classe d’impot 1 (celibataire) — les couples maries en classe 2 beneficient du splitting des revenus, ce qui reduit l’impot
- Revenus salaries uniquement — ne modelise pas les revenus d’activite independante, les revenus de placements ni les revenus locatifs
- Revenu imposable simplifie — ne tient pas compte de la deduction forfaitaire pour frais d’obtention (minimum EUR 540), des depenses speciales ni des charges extraordinaires
- Contribuable resident — le Luxembourg impose les residents sur leurs revenus mondiaux ; les non-residents sont soumis a des regles differentes
- Salaire brut inferieur au plafond de securite sociale — le plafond annuel de EUR 158 268 n’est pas atteint dans l’exemple