Résumé
La France applique un impôt progressif sur le revenu calculé par foyer fiscal (impôt sur le revenu) comportant cinq tranches, après un abattement forfaitaire de 10 % pour frais professionnels. Toutefois, les retenues les plus importantes sur une fiche de paie française sont les cotisations sociales, prélevées à la source par l’employeur et finançant les pensions de retraite, l’assurance maladie, l’assurance chômage et les prestations familiales. Le taux global des cotisations sociales salariales est d’environ 22 à 25 % du salaire brut, ce qui en fait l’un des plus élevés d’Europe.
Depuis 2019, l’impôt sur le revenu est également prélevé à la source (prélèvement à la source), si bien que les salariés français voient à la fois les charges sociales et l’impôt sur le revenu déduits directement de leur bulletin de paie.
Comment ça marche
Le calcul du salaire net français s’effectue en deux étapes :
- Cotisations sociales — déduites du salaire brut pour obtenir le « net imposable »
- Impôt sur le revenu — prélevé à la source selon un barème progressif
Cotisations sociales salariales
- CSG (Contribution sociale généralisée) — 9,2 % sur 98,25 % du brut (soit effectivement 9,04 % du brut), dont 6,8 % déductibles du revenu imposable
- CRDS (Contribution au remboursement de la dette sociale) — 0,5 % sur 98,25 % du brut (soit effectivement 0,49 %)
- Retraite de base (Assurance vieillesse plafonnée) — 6,9 % du brut dans la limite de EUR 47 100 (1x PASS)
- Retraite de base (Assurance vieillesse déplafonnée) — 0,4 % sur la totalité du brut
- Retraite complémentaire AGIRC-ARRCO Tranche 1 — 4,01 % du brut dans la limite de EUR 47 100
- Retraite complémentaire AGIRC-ARRCO Tranche 2 — 9,86 % du brut entre EUR 47 100 et EUR 376 800
- Chômage (Assurance chômage) — 0 % part salariale (à la charge exclusive de l’employeur depuis octobre 2018)
- Autres cotisations — CEG (contribution d’équilibre général) 0,86 % T1 / 1,08 % T2
Tranches d’impôt sur le revenu (2025)
L’impôt sur le revenu est calculé sur le net imposable (brut moins cotisations sociales déductibles, moins l’abattement forfaitaire de 10 % pour frais professionnels, plafonné à EUR 14 426). Le système du quotient familial divise le revenu par le nombre de parts du foyer avant d’appliquer le barème, puis multiplie le résultat obtenu par le nombre de parts.
Pour une personne seule (1 part) :
| Revenu imposable par part | Taux d’imposition |
|---|---|
| EUR 0 — EUR 11 600 | 0 % |
| EUR 11 601 — EUR 29 579 | 11 % |
| EUR 29 580 — EUR 84 577 | 30 % |
| EUR 84 578 — EUR 181 917 | 41 % |
| Au-dessus de EUR 181 917 | 45 % |
Cotisations de sécurité sociale (part salariale, 2025)
| Composante | Taux | Plafond |
|---|---|---|
| CSG (totale) | 9,2 % sur 98,25 % du brut | Aucun |
| CRDS | 0,5 % sur 98,25 % du brut | Aucun |
| Retraite - plafonnée (vieillesse plafonnée) | 6,9 % | EUR 47 100 (1x PASS) |
| Retraite - déplafonnée (vieillesse déplafonnée) | 0,4 % | Aucun |
| AGIRC-ARRCO Tranche 1 | 4,01 % | EUR 47 100 |
| AGIRC-ARRCO Tranche 2 | 9,86 % | EUR 47 100 — EUR 376 800 |
| CEG Tranche 1 | 0,86 % | EUR 47 100 |
| CEG Tranche 2 | 1,08 % | EUR 47 100 — EUR 376 800 |
PASS (Plafond Annuel de la Sécurité Sociale) pour 2025 = EUR 47 100.
Exemple détaillé
Pour un salaire brut de EUR 40 000 (célibataire, sans personne à charge) :
- Cotisations sociales :
- CSG : EUR 40 000 x 98,25 % x 9,2 % = EUR 3 615,60
- CRDS : EUR 40 000 x 98,25 % x 0,5 % = EUR 196,50
- Retraite (plafonnée) : EUR 40 000 x 6,9 % = EUR 2 760,00
- Retraite (déplafonnée) : EUR 40 000 x 0,4 % = EUR 160,00
- AGIRC-ARRCO T1 : EUR 40 000 x 4,01 % = EUR 1 604,00
- CEG T1 : EUR 40 000 x 0,86 % = EUR 344,00
- Total des cotisations sociales : ~EUR 8 680
- Net imposable :
- CSG déductible : EUR 40 000 x 98,25 % x 6,8 % = EUR 2 672,40
- Net imposable : EUR 40 000 - EUR 2 672,40 = EUR 37 327,60
- Après abattement de 10 % : EUR 37 327,60 x 90 % = EUR 33 595
- Impôt sur le revenu (célibataire, 1 part) :
- EUR 0 — EUR 11 600 à 0 % = EUR 0
- EUR 11 601 — EUR 29 579 à 11 % = EUR 1 977,69
- EUR 29 580 — EUR 33 595 à 30 % = EUR 1 204,50
- Impôt total : ~EUR 3 182
- Salaire net : EUR 40 000 - EUR 8 680 (cotisations) - EUR 3 182 (impôt) = ~EUR 28 138/an (~EUR 2 345/mois)
Hypothèses et limites
- Taux 2025 uniquement — utilise les tranches et taux de cotisations sociales applicables aux revenus de 2025
- Célibataire, 1 part — ne modélise pas le quotient familial pour les couples ou les familles (2 parts ou plus réduisent le taux effectif d’imposition)
- Revenus salariés uniquement — salariés du secteur privé. Ne modélise pas le travail indépendant (TNS), les fonctionnaires ni le régime micro-entrepreneur
- Abattement forfaitaire de 10 % — utilise la déduction standard pour frais professionnels plutôt que les frais réels
- Pas d’exonération des heures supplémentaires — la France exonère certaines heures supplémentaires de cotisations sociales et d’impôt sur le revenu ; cela n’est pas modélisé
- Cotisations patronales non affichées — les charges patronales (~45 % du brut) sont payées en sus du salaire brut
- Mutuelle (complémentaire santé) — la complémentaire santé obligatoire financée par l’employeur n’est pas modélisée comme retenue