Resume
L’Andorre a l’une des charges fiscales les plus faibles d’Europe. La principaute n’a introduit l’impot sur le revenu des personnes physiques (IRPF - Impost sobre la Renda de les Persones Fisiques) qu’en 2015, avec un genereux abattement fiscal et un taux maximum de seulement 10 %. Les salaries cotisent egalement au systeme de securite sociale CASS (Caixa Andorrana de Seguretat Social), qui couvre les soins de sante et les prestations de retraite.
Comment ca fonctionne
Votre salaire net est votre salaire brut moins deux deductions principales :
- IRPF (impot sur le revenu) - taux progressifs repartis sur trois tranches, les premiers 24 000 € etant totalement exoneres d’impot
- Cotisations de securite sociale CASS - cotisations salariales totalisant 6,5 % du salaire brut
Le systeme fiscal andorran est volontairement simple par rapport a l’Espagne et la France voisines, ce qui en fait une juridiction attractive pour les hauts revenus. Il n’y a pas d’impots municipaux ou regionaux sur le revenu en plus de l’IRPF.
Tranches d’impot sur le revenu (2025)
L’IRPF andorran utilise trois tranches marginales :
| Revenu imposable | Taux marginal |
|---|---|
| Jusqu’a 24 000 € | 0% |
| 24 001 € - 40 000 € | 5% |
| Au-dessus de 40 000 € | 10% |
Ce sont des taux marginaux - vous ne payez le taux superieur que sur le revenu compris dans chaque tranche, pas sur l’ensemble de votre salaire. Le seuil d’exoneration de 24 000 € signifie que de nombreux travailleurs a faible revenu ne paient aucun impot sur le revenu.
Cotisations de securite sociale
Les cotisations salariales CASS comportent deux composantes :
| Composante | Taux salarie |
|---|---|
| Branche generale (cotitzacio general) | 3,0% |
| Branche retraite (cotitzacio jubilacio) | 3,5% |
| Total cotisation salariale | 6,5% |
Ces taux s’appliquent au salaire brut du salarie. L’employeur verse egalement une cotisation separee (environ 15,5 %) qui n’est pas deduite du salaire du salarie.
La formule
Where
Exemple detaille
Salaire brut annuel de 35 000 EUR
Securite sociale CASS (6,5 % du brut)
= EUR 2,275
Premiers 24 000 EUR a 0 %
= EUR 0
Restant 11 000 EUR (24 001 - 35 000 EUR) a 5 %
= EUR 550
IRPF total
= EUR 550
Total des deductions
= EUR 2,825
Result
Salaire net = 35 000 EUR - 2 825 EUR = 32 175 EUR/an (2 681 EUR/mois)
Hypotheses et limites
- Utilise les tranches IRPF standard pour les salaries residents - les non-residents peuvent etre soumis a des regles de retenue differentes
- Suppose un contribuable celibataire sans personnes a charge ni deductions speciales
- Ne modelise pas les cotisations CASS employeur (environ 15,5 % du brut, mais non deduites du salaire du salarie)
- Les taux de cotisation CASS indiques correspondent uniquement a la part salariale
- Ne tient pas compte des cotisations de retraite volontaire ou des deductions d’epargne supplementaires
- Suppose un emploi salarie sous le regime general de securite sociale - les travailleurs independants (treballadors per compte propi) ont une structure de cotisation differente