Resumen
Espana utiliza un sistema de retencion tipo PAYE en el que los empleadores retienen el impuesto sobre la renta (IRPF - Impuesto sobre la Renta de las Personas Fisicas) y las cotizaciones a la Seguridad Social de cada nomina. El impuesto sobre la renta es progresivo con seis tramos, y la Seguridad Social se reparte entre el empleador y el empleado. La mayoria de los empleados no necesitan presentar declaracion si sus ingresos provienen de un unico empleador por debajo de ciertos umbrales, aunque muchos lo hacen para solicitar deducciones.
Como funciona
Tu salario neto es tu salario bruto menos dos deducciones principales:
- IRPF (impuesto sobre la renta) - tipos progresivos en seis tramos de renta
- Cotizaciones a la Seguridad Social - tres componentes del empleado que totalizan el 6,35% del salario bruto, sujetos a una base maxima de cotizacion
Espana tambien tiene un impuesto sobre la renta regional - los tipos del IRPF que se muestran aqui son los tipos combinados estatal + autonomico (usando la escala general/comun). Las comunidades autonomas pueden ajustar su parte, por lo que los tipos reales pueden variar ligeramente segun la region.
Tramos del impuesto sobre la renta (2025)
El IRPF en Espana utiliza seis tramos marginales para el tipo combinado estatal y autonomico general:
| Renta imponible | Tipo marginal |
|---|---|
| Hasta €12.450 | 19% |
| €12.451 - €20.200 | 24% |
| €20.201 - €35.200 | 30% |
| €35.201 - €60.000 | 37% |
| €60.001 - €300.000 | 45% |
| Por encima de €300.000 | 47% |
Son tipos marginales - solo se paga el tipo superior sobre la renta dentro de cada tramo, no sobre todo el salario. Los tipos mostrados son la escala combinada estatal + autonomica. Algunas comunidades autonomas (p. ej., Madrid, Cataluna) aplican porcentajes regionales ligeramente diferentes.
Cotizaciones a la Seguridad Social
Las cotizaciones del empleado a la Seguridad Social tienen tres componentes:
| Componente | Tipo del empleado |
|---|---|
| Contingencias comunes | 4,70% |
| Desempleo | 1,55% |
| Formacion profesional | 0,10% |
| Total del empleado | 6,35% |
Estos tipos se aplican al salario bruto del empleado hasta una base maxima de cotizacion de €58.914 al ano (€4.909,50 al mes) para 2025. Los ingresos por encima de este tope no estan sujetos a cotizaciones del empleado a la Seguridad Social.
Tambien existe una base minima de cotizacion (aproximadamente €1.260/mes para el regimen general), lo que significa que los trabajadores con ingresos muy bajos cotizaran al menos sobre esa cantidad.
La formula
Where
Ejemplo practico
Salario bruto anual de EUR 35.000
Seguridad Social (6,35% del bruto, por debajo del tope)
= EUR 2.222,50
Primeros EUR 12.450 al 19%
= EUR 2.365,50
Siguientes EUR 7.750 (EUR 12.451 - EUR 20.200) al 24%
= EUR 1.860
Restantes EUR 14.800 (EUR 20.201 - EUR 35.000) al 30%
= EUR 4.440
IRPF total
= EUR 8.665,50
Total de deducciones
= EUR 10.888
Result
Salario neto = EUR 35.000 - EUR 10.888 = EUR 24.112/ano (EUR 2.009/mes)
Supuestos y limitaciones
- Utiliza la escala general combinada estatal + autonomica del IRPF - los tipos reales pueden diferir en ciertas comunidades autonomas (p. ej., Madrid, Cataluna, Pais Vasco, Navarra)
- Asume un contribuyente soltero sin personas a cargo y sin deducciones personales mas alla del minimo estandar
- No modela las cotizaciones del empleador a la Seguridad Social (aproximadamente el 30% del bruto, pero no se deducen del salario del empleado)
- La base maxima de cotizacion a la Seguridad Social de €58.914 se aplica para 2025
- No modela el minimo personal de €5.550, que puede reducir la base del IRPF
- Asume empleo asalariado bajo el regimen general de la Seguridad Social - los trabajadores autonomos tienen un sistema de cotizacion diferente