Resumen
Andorra tiene una de las cargas fiscales mas bajas de Europa. El principado introdujo el impuesto sobre la renta de las personas fisicas (IRPF - Impost sobre la Renda de les Persones Fisiques) solo en 2015, con un generoso minimo exento y un tipo maximo de tan solo el 10 %. Los empleados tambien cotizan al sistema de seguridad social CASS (Caixa Andorrana de Seguretat Social), que cubre la asistencia sanitaria y las prestaciones de jubilacion.
Como funciona
Tu salario neto es tu salario bruto menos dos deducciones principales:
- IRPF (impuesto sobre la renta) - tipos progresivos en tres tramos, con los primeros €24 000 completamente exentos de impuestos
- Cotizaciones a la CASS (seguridad social) - cotizaciones del empleado que totalizan el 6,5 % del salario bruto
El sistema fiscal de Andorra es deliberadamente sencillo en comparacion con los de Espana y Francia, sus paises vecinos, lo que lo convierte en una jurisdiccion atractiva para los contribuyentes con rentas altas. No existen impuestos municipales ni regionales sobre la renta ademas del IRPF.
Tramos del impuesto sobre la renta (2025)
El IRPF andorrano utiliza tres tramos marginales:
| Renta imponible | Tipo marginal |
|---|---|
| Hasta €24 000 | 0 % |
| €24 001 - €40 000 | 5 % |
| Por encima de €40 000 | 10 % |
Son tipos marginales - solo se paga el tipo superior sobre la renta dentro de cada tramo, no sobre todo el salario. El minimo exento de €24 000 significa que muchos trabajadores con ingresos bajos no pagan impuesto sobre la renta.
Cotizaciones a la seguridad social
Las cotizaciones del empleado a la CASS tienen dos componentes:
| Componente | Tipo del empleado |
|---|---|
| Rama general (cotitzacio general) | 3,0 % |
| Rama de jubilacion (cotitzacio jubilacio) | 3,5 % |
| Total del empleado | 6,5 % |
Estos tipos se aplican al salario bruto del empleado. El empleador tambien aporta una cantidad separada (aproximadamente el 15,5 %) que no se deduce del salario del empleado.
La formula
Where
Ejemplo practico
Salario bruto anual de EUR 35 000
Seguridad social CASS (6,5 % del bruto)
= EUR 2 275
Primeros EUR 24 000 al 0 %
= EUR 0
Restantes EUR 11 000 (EUR 24 001 - EUR 35 000) al 5 %
= EUR 550
IRPF total
= EUR 550
Total de deducciones
= EUR 2 825
Result
Salario neto = EUR 35 000 - EUR 2 825 = EUR 32 175/ano (EUR 2 681/mes)
Supuestos y limitaciones
- Utiliza los tramos estandar del IRPF para empleados residentes - los no residentes pueden estar sujetos a reglas de retencion diferentes
- Supone un contribuyente soltero sin personas a cargo ni deducciones especiales
- No modela las cotizaciones patronales a la CASS (aproximadamente el 15,5 % del bruto, pero no se deducen del salario del empleado)
- Los tipos de cotizacion de la CASS mostrados corresponden unicamente a la parte del empleado
- No tiene en cuenta las deducciones por pension voluntaria ni otros ahorros adicionales
- Supone empleo asalariado bajo el regimen general de la seguridad social - los trabajadores autonomos (treballadors per compte propi) tienen una estructura de cotizacion diferente