Wie die Steuer bei zwei Jobs funktioniert

Zusammenfassung

Wenn Sie im Vereinigten Königreich zwei Jobs gleichzeitig haben, führt jeder Arbeitgeber PAYE unabhängig voneinander durch. Ihr Grundfreibetrag (Personal Allowance, £12.570) wird in der Regel Ihrem Hauptjob zugeordnet, und der zweite Job wird ab dem ersten Pfund mit einem BR-Code (Grundsteuersatz) oder D0-Code (höherer Steuersatz) besteuert. Der Rechner kombiniert beide Beschäftigungen, um Ihre tatsächliche Gesamtsteuerbelastung anzuzeigen, und hebt hervor, ob Sie zu viel oder zu wenig Steuern zahlen.

Funktionsweise

Zuweisung der Steuerkennzahl

HMRC vergibt für jede Beschäftigung eine separate Steuerkennzahl (Tax Code):

• Hauptbeschäftigung (in der Regel die besser bezahlte): erhält den vollen Grundfreibetrag, typischerweise Code 1257L
• Zweitbeschäftigung: erhält meist einen BR-Code (20 % auf alle Einkünfte) oder D0-Code (40 % auf alle Einkünfte), also keinen Grundfreibetrag

Sie können HMRC bitten, Ihren Grundfreibetrag auf beide Jobs aufzuteilen, wenn Sie das bevorzugen.

Warum Überbesteuerung vorkommt

Häufige Szenarien, die zu einem zu hohen Steuerabzug führen:

1. Beide Arbeitgeber erhalten 1257L — Ihr Grundfreibetrag wird doppelt genutzt, was zu einer Nachzahlung führt
2. Notfallbesteuerung beim zweiten Job — vorübergehend hohe Abzüge, bis HMRC die korrekte Kennzahl ausstellt
3. Das kombinierte Einkommen überschreitet eine Schwelle — keiner der Arbeitgeber kennt das Gehalt des anderen, sodass keiner den höheren Steuersatz korrekt anwendet

National Insurance

Im Gegensatz zur Einkommensteuer gelten NI-Schwellen pro Beschäftigung, nicht kumuliert. Jeder Job hat seine eigene Primärschwelle (£12.570/Jahr). Wenn kein Job die Schwelle überschreitet, wird keine NI gezahlt — selbst wenn das kombinierte Einkommen normalerweise NI-pflichtig wäre. Umgekehrt können Sie bei beiden Jobs NI zahlen, obwohl das kombinierte Einkommen bei einer einzigen Beschäftigung zu weniger NI führen würde.

Rechenbeispiel

Job 1: £30.000/Jahr (Code 1257L), Job 2: £15.000/Jahr (Code BR)

Steuer Job 1:

1. Steuerpflichtiges Einkommen: £30.000 - £12.570 = £17.430
2. Einkommensteuer: £17.430 x 20 % = £3.486
3. Arbeitnehmer-NI: (£30.000 - £12.570) x 8 % = £1.394

Steuer Job 2:

1. Steuerpflichtiges Einkommen: £15.000 (kein Grundfreibetrag mit BR-Code)
2. Einkommensteuer: £15.000 x 20 % = £3.000
3. Arbeitnehmer-NI: (£15.000 - £12.570) x 8 % = £194

Zusammen:

• Gesamtbrutto: £45.000
• Gesamte Einkommensteuer: £6.486
• Gesamte NI: £1.588
• Gesamtnetto: £36.926

Bei einer einzigen Beschäftigung mit £45.000:

• Einkommensteuer: (£45.000 - £12.570) x 20 % = £6.486 (gleich)
• NI: (£45.000 - £12.570) x 8 % = £2.594 (mehr NI)

In diesem Fall führen zwei Jobs tatsächlich zu weniger NI, da die NI-Schwelle bei jedem Job einzeln angewendet wird.

Eingaben erklärt

• Gehalt Job 1 — jährliches Bruttogehalt aus Ihrer Hauptbeschäftigung
• Gehalt Job 2 — jährliches Bruttogehalt aus Ihrer Zweitbeschäftigung
• Steuerkennzahlen — die jedem Job zugewiesene Kennzahl (bestimmt die Aufteilung des Grundfreibetrags)
• Steuerjahr — bestimmt Steuersätze und Schwellenwerte

Ausgaben erklärt

• Kombinierte Steuerbelastung — gesamte Einkommensteuer beider Beschäftigungen
• Aufschlüsselung pro Job — Steuer, NI und Nettogehalt für jede Beschäftigung
• Über-/Unterzahlung — ob die aktuellen Kennzahlen zu viel oder zu wenig einbehalten
• Optimale Kennzahlzuweisung — die steuerlich günstigste Aufteilung Ihres Grundfreibetrags

Annahmen und Einschränkungen

• Der Rechner geht davon aus, dass beide Jobs PAYE-Beschäftigungen sind, keine Selbständigkeit.
• NI wird pro Beschäftigung berechnet. Arbeitnehmer mit zwei Jobs, bei denen keiner die Primärschwelle überschreitet, zahlen möglicherweise weniger NI als bei einer vergleichbaren Einzelbeschäftigung.
• Studienkreditrückzahlungen werden nur von der Hauptbeschäftigung abgezogen (diejenige mit dem SL-Code-Suffix).
• Wenn das kombinierte Einkommen £100.000 übersteigt, wirkt sich die Abschmelzung des Grundfreibetrags auf die Gesamtsteuer aus, aber kein Arbeitgeber berücksichtigt dies automatisch.
• HMRC kann mehrere Monate benötigen, um die korrekten Steuerkennzahlen für einen neuen Zweitjob auszustellen.