Zusammenfassung
Die „60%-Steuerfalle” ist eine Besonderheit des britischen Steuersystems, bei der Verdiener zwischen £100.000 und £125.140 einem effektiven Grenzsteuersatz von rund 60% unterliegen. Dies geschieht, weil der Grundfreibetrag (Personal Allowance, £12.570) schrittweise um £1 für jede £2 Einkommen über £100.000 abgebaut wird. In Kombination mit dem höheren Einkommensteuersatz von 40% ergibt sich ein effektiver Satz von 60% auf jedes zusätzlich verdiente Pfund in diesem Bereich.
Funktionsweise
Der Abbau des Grundfreibetrags
Jeder britische Steuerzahler erhält einen steuerfreien Grundfreibetrag von £12.570 (eingefroren bis mindestens April 2028). Sobald jedoch Ihr „bereinigtes Nettoeinkommen” (Adjusted Net Income) £100.000 übersteigt, wird dieser Freibetrag um £1 für jede £2 Einkommen über der Schwelle gekürzt. Ab £125.140 ist der gesamte Freibetrag aufgebraucht.
Warum 60%?
Für jede zusätzlich verdienten £2 über £100.000:
- £1 des Grundfreibetrags geht verloren, wodurch £1 zuvor steuerfreies Einkommen mit 40% besteuert wird
- Die zusätzlichen £2 selbst werden mit 40% besteuert
Also bei £2 zusätzlichem Einkommen: Sie zahlen 40% auf £2 (= £0,80) plus 40% auf £1 verlorenen Freibetrag (= £0,40) = £1,20 Steuer auf £2, was einem Grenzsteuersatz von 60% entspricht.
Wenn man die Arbeitnehmer-Sozialversicherung (National Insurance, 2% über £50.270) hinzurechnet, steigt der effektive Grenzsteuersatz auf etwa 62%.
Die Zahlen
| Einkommensband | Einkommensteuersatz | NI-Satz | Freibetrags-Abbau | Gesamter Grenzsteuersatz |
|---|---|---|---|---|
| £50.271 - £100.000 | 40% | 2% | Keiner | 42% |
| £100.001 - £125.140 | 40% | 2% | +20% | 62% |
| £125.141 - £150.000 | 40% | 2% | Keiner | 42% |
Die Falle besteht darin, dass Sie im Band £100.000-£125.000 einen höheren Grenzsteuersatz zahlen als jemand, der über £150.000 verdient.
Strategien zur Vermeidung der Falle
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Rentenbeiträge (Pension) — Beiträge zu einer Rente reduzieren Ihr bereinigtes Nettoeinkommen. Ein Salary-Sacrifice-Rentenbeitrag, der das Einkommen unter £100.000 bringt, „stellt” den Grundfreibetrag effektiv „wieder her”.
-
Gift-Aid-Spenden — Spenden an wohltätige Organisationen erweitern Ihr Grundtarif-Band und können das bereinigte Nettoeinkommen reduzieren.
-
Salary Sacrifice (Gehaltsumwandlung) — der Tausch von Gehalt gegen geldwerte Vorteile (Rente, Fahrrad-Leasing, Elektroauto) reduziert das Bruttogehalt und kann das Einkommen unter die Abbau-Schwelle bringen.
Rechenbeispiel
Gehalt: £110.000, keine Rente oder Studiendarlehen
- Kürzung des Grundfreibetrags: (£110.000 - £100.000) / 2 = £5.000 verloren
- Verbleibender Grundfreibetrag: £12.570 - £5.000 = £7.570
- Zu versteuerndes Einkommen: £110.000 - £7.570 = £102.430
- Einkommensteuer: £37.700 x 20% + £64.730 x 40% = £7.540 + £25.892 = £33.432
- Arbeitnehmer-NI: (£50.270 - £12.570) x 8% + (£110.000 - £50.270) x 2% = £3.016 + £1.195 = £4.211
- Gesamtabzüge: £33.432 + £4.211 = £37.643
- Nettogehalt: £110.000 - £37.643 = £72.357
Vergleich mit jemandem, der £100.000 verdient (voller Grundfreibetrag von £12.570):
- Nettogehalt bei £100.000: ungefähr £67.694
- Zusätzliche £10.000 brutto ergeben nur £4.663 zusätzlich netto (53,4% effektiver Steuersatz auf die zusätzlichen £10.000)
Eingaben erklärt
- Bruttogehalt — Ihr gesamtes Jahresgehalt vor Abzügen
- Rentenbeitrag — prozentualer Beitrag zu einer Rente (reduziert das bereinigte Nettoeinkommen)
- Steuerjahr — bestimmt den Grundfreibetrag und die Abbau-Schwellen
Ausgaben erklärt
- Grenzsteuersatz-Diagramm — zeigt, wie sich der Grenzsteuersatz über verschiedene Einkommensstufen verändert, wobei die 60%-Fallenzone hervorgehoben ist
- Durch Rente gesparte Steuer — zeigt, wie viel Steuer Sie sparen könnten, wenn Sie genug einzahlen, um den Abbau zu vermeiden
- Nettogehalt-Vergleich — vergleicht Ihr Nettogehalt mit und ohne den Freibetrags-Abbau
Annahmen und Einschränkungen
- Der 60%-Satz gilt für das bereinigte Nettoeinkommen, das sich vom Bruttogehalt unterscheiden kann, wenn Sie andere Einkommensquellen oder Steuererleichterungen haben.
- Schottische Steuerzahler unterliegen anderen Einkommensteuersätzen (19%, 20%, 21%, 42%, 45%, 48%), aber der Abbau des Grundfreibetrags gilt auf die gleiche Weise, was zu anderen effektiven Grenzsteuersätzen führt.
- Der Rechner modelliert den Abbau für ein einzelnes Steuerjahr und berücksichtigt keine geldwerten Vorteile oder andere komplexe Vergütungsformen.