Zusammenfassung
San Marino verwendet ein progressives Einkommensteuersystem (Imposta Generale sui Redditi - IGR) mit acht Steuerklassen von 9 % bis 35 %. Obwohl San Marino ein vollständig von Italien umgebener Kleinstaat ist, unterhält es ein eigenes unabhängiges Steuer- und Sozialversicherungssystem. Arbeitnehmer zahlen außerdem Beiträge an die Sozialversicherungskasse (Istituto per la Sicurezza Sociale - ISS), die Renten und soziale Leistungen abdeckt.
Funktionsweise
Ihr Nettogehalt ist Ihr Bruttogehalt abzüglich zweier Hauptabzüge:
- IGR (Einkommensteuer) - progressive Steuersätze über acht Steuerklassen von 9 % bis 35 %
- Sozialversicherungsbeiträge - Arbeitnehmerbeiträge von insgesamt 7,4 % des Bruttogehalts
Die Steuersätze San Marinos sind in der Regel niedriger als die des benachbarten Italiens, was den Standort historisch für Arbeitnehmer in der Region attraktiv gemacht hat.
Einkommensteuerklassen (2025)
Die IGR von San Marino verwendet acht Grenzsteuersätze:
| Zu versteuerndes Einkommen | Grenzsteuersatz |
|---|---|
| Bis €10.000 | 9 % |
| €10.001 - €18.000 | 13 % |
| €18.001 - €28.000 | 17 % |
| €28.001 - €38.000 | 21 % |
| €38.001 - €50.000 | 25 % |
| €50.001 - €65.000 | 28 % |
| €65.001 - €80.000 | 31 % |
| Über €80.000 | 35 % |
Dies sind Grenzsteuersätze - der höhere Satz wird nur auf das Einkommen innerhalb der jeweiligen Stufe angewendet, nicht auf Ihr gesamtes Gehalt. San Marino verwendet den Euro als Währung, obwohl es kein EU-Mitgliedstaat ist.
Sozialversicherungsbeiträge
Die Sozialversicherungsbeiträge der Arbeitnehmer bestehen aus zwei Komponenten:
| Komponente | Arbeitnehmersatz |
|---|---|
| Sozialversicherung (contributi previdenziali) | 5,4 % |
| Individualkonto (conto individuale) | 2,0 % |
| Gesamter Arbeitnehmersatz | 7,4 % |
Diese Sätze gelten für das Bruttogehalt des Arbeitnehmers. Der Arbeitgeber leistet zusätzlich separate Beiträge (ca. 18-20 % des Bruttogehalts), die nicht vom Gehalt des Arbeitnehmers abgezogen werden.
Die Formel
Where
Berechnungsbeispiel
EUR 30.000 Bruttojahresgehalt
Sozialversicherung (7,4 % des Bruttogehalts)
= EUR 2,220
Erste EUR 10.000 zu 9 %
= EUR 900
Nächste EUR 8.000 (EUR 10.001 - EUR 18.000) zu 13 %
= EUR 1,040
Verbleibende EUR 12.000 (EUR 18.001 - EUR 30.000) zu 17 %
= EUR 2,040
IGR gesamt
= EUR 3,980
Gesamtabzüge
= EUR 6,200
Result
Nettogehalt = EUR 30.000 - EUR 6.200 = EUR 23.800/Jahr (EUR 1.983/Monat)
Annahmen und Einschränkungen
- Verwendet die Standard-IGR-Steuerklassen für ansässige Arbeitnehmer
- Geht von einem alleinstehenden Steuerpflichtigen ohne Unterhaltsberechtigte oder besondere Abzüge aus
- Berücksichtigt nicht die Sozialversicherungsbeiträge des Arbeitgebers (ca. 18-20 % des Bruttogehalts, die jedoch nicht vom Gehalt des Arbeitnehmers abgezogen werden)
- Berücksichtigt keine Steuerabzüge oder -freibeträge, die die IGR-Steuerschuld verringern könnten (z. B. Abzüge für Unterhaltsberechtigte, Hypothekenzinsen oder medizinische Ausgaben)
- Geht von abhängiger Beschäftigung aus - Selbstständige und Freiberufler haben andere Beitragsstrukturen
- San Marino verwendet den Euro aufgrund eines Währungsabkommens mit der EU, ist jedoch kein EU-Mitgliedstaat