Zusammenfassung
Der Annual Allowance (jährlicher Freibetrag) ist der Höchstbetrag an Rentenbeiträgen, die pro Jahr steuerlich begünstigt werden. Für die meisten Personen liegt dieser bei £60.000. Besserverdienende (bereinigtes Einkommen über £260.000) unterliegen einem abgestuften Freibetrag (Taper), der auf bis zu £10.000 sinken kann. Der Rechner ermittelt Ihren verfügbaren Freibetrag und ob Sie ungenutzten Freibetrag aus den letzten drei Jahren vortragen können.
Funktionsweise
Standard-Jahresfreibetrag
Der jährliche Freibetrag beträgt seit dem Steuerjahr 2023-24 £60.000. Er umfasst alle Rentenbeiträge zusammen: Arbeitnehmer-, Arbeitgeber- und persönliche Beiträge.
Übersteigen die Gesamtbeiträge den Freibetrag, fällt eine Steuerbelastung auf den Überschuss zu Ihrem Grenzsteuersatz an (die Steuererleichterung wird damit effektiv aufgehoben).
Abgestufter Freibetrag (Taper) für Besserverdienende
Für Personen mit:
- Schwelleneinkommen (Threshold Income) über £200.000, UND
- Bereinigtem Einkommen (Adjusted Income) über £260.000
wird der jährliche Freibetrag um £1 für jeden £2 des bereinigten Einkommens über £260.000 gekürzt. Der minimale abgestufte Freibetrag beträgt £10.000 (erreicht bei einem bereinigten Einkommen von £360.000 oder mehr).
Schwelleneinkommen = Gesamteinkommen minus persönliche Rentenbeiträge Bereinigtes Einkommen = Schwelleneinkommen plus Arbeitgeber-Rentenbeiträge
Vortrag (Carry Forward)
Wenn Sie Ihren vollen jährlichen Freibetrag in einem der letzten drei Steuerjahre nicht ausgeschöpft haben, können Sie den ungenutzten Betrag vortragen. Dies ermöglicht einen höheren Beitrag im laufenden Jahr ohne Steuerbelastung. Sie müssen in jedem Jahr, das Sie vortragen möchten, Mitglied eines registrierten Rentensystems gewesen sein.
Money Purchase Annual Allowance (MPAA)
Wenn Sie flexibel auf Ihre beitragsorientierte Rente zugegriffen haben (z. B. eine Einmalzahlung über den steuerfreien Betrag hinaus entnommen haben), sinkt Ihr jährlicher Freibetrag für zukünftige Beiträge auf £10.000. Dieser kann nicht durch einen Vortrag ergänzt werden.
Rechenbeispiel
Bereinigtes Einkommen: £290.000, Schwelleneinkommen: £250.000
- Beide Schwellenwerte überschritten (£200.000 und £260.000)
- Taper-Kürzung: (£290.000 - £260.000) / 2 = £15.000
- Abgestufter Freibetrag: £60.000 - £15.000 = £45.000
- Maximaler steuerbegünstigter Beitrag: £45.000
Wenn der Arbeitgeber £20.000 beiträgt, kann der Arbeitnehmer bis zu £25.000 einzahlen, bevor eine Steuerbelastung ausgelöst wird.
Beispiel Vortrag (Carry Forward):
- 2022-23 Freibetrag: £40.000, genutzt £15.000 → £25.000 ungenutzt
- 2023-24 Freibetrag: £60.000, genutzt £30.000 → £30.000 ungenutzt
- 2024-25 Freibetrag: £60.000, genutzt £20.000 → £40.000 ungenutzt
- 2025-26 Freibetrag: £60.000
- Verfügbar in 2025-26: £60.000 + £25.000 + £30.000 + £40.000 = £155.000
Eingaben erklärt
- Gesamteinkommen – sämtliche steuerpflichtigen Einkünfte aus allen Quellen
- Arbeitgeber-Rentenbeiträge – was Ihr Arbeitgeber in Ihre Rente einzahlt
- Persönliche Rentenbeiträge – was Sie selbst einzahlen
- Beiträge der Vorjahre – eingezahlte Beträge in jedem der letzten 3 Jahre
- Flexibler Zugriff – ob Sie die MPAA ausgelöst haben
Ausgaben erklärt
- Verfügbarer Jahresfreibetrag – Ihr Limit im laufenden Jahr
- Taper angewendet – ob und um wie viel Ihr Freibetrag gekürzt wurde
- Vortrag verfügbar – ungenutzter Freibetrag aus Vorjahren
- Gesamtverfügbar – laufendes Jahr + Vortrag
- Überschuss – Betrag über dem Freibetrag (falls vorhanden) und die geschätzte Steuerbelastung
Annahmen und Einschränkungen
- Die Taper-Schwellenwerte (£200.000 / £260.000) gelten seit 2023-24. In früheren Jahren lagen die Schwellenwerte niedriger.
- Vortrag (Carry Forward) ist nur verfügbar, wenn Sie in jedem betreffenden Jahr Mitglied eines registrierten Rentensystems waren.
- Die MPAA wird durch flexiblen Zugriff auf beitragsorientierte Renten ausgelöst. Die alleinige Entnahme einer steuerfreien Einmalzahlung (ohne flexibles Einkommen) löst sie nicht aus.
- Leistungsorientierte Renten verwenden eine andere Berechnung (Renteninput = Erhöhung der Jahresrente × 16 + Erhöhung der Einmalzahlung).