Zusammenfassung
Moldawien verwendet eine pauschale Einkommensteuer von 12 % auf persönliches Einkommen, mit einem persönlichen Freibetrag (scutire personala), der einen Teil des Einkommens steuerfrei stellt. Arbeitnehmer leisten außerdem Pflichtbeiträge zur Sozialversicherungskasse (Rente und Sozialschutz) sowie zur obligatorischen Krankenversicherung. Die Währung Moldawiens ist der Moldauische Leu (MDL).
Funktionsweise
Ihr Nettogehalt ist Ihr Bruttogehalt abzüglich drei Hauptabzüge:
- Einkommensteuer - ein pauschaler Satz von 12 %, angewendet nach Abzug des persönlichen Freibetrags
- Sozialversicherungsbeiträge - 9 % des Bruttogehalts für Rente und Sozialschutz
- Krankenversicherungsbeiträge - 9 % des Bruttogehalts für die obligatorische Krankenversicherung
Der persönliche Freibetrag von 29.700 MDL pro Jahr reduziert Ihr zu versteuerndes Einkommen, bevor der Satz von 12 % angewendet wird. Das bedeutet, dass Geringverdiener trotz des pauschalen Steuersatzes proportional weniger Steuern zahlen.
Einkommensteuersatz (2025)
Moldawien wendet einen pauschalen Einkommensteuersatz an:
| Steuerpflichtiges Einkommen | Satz |
|---|---|
| Gesamtes Einkommen über dem persönlichen Freibetrag | 12 % |
Der persönliche Freibetrag (scutirea personala) beträgt 29.700 MDL pro Jahr. Nur Einkommen, das diesen Schwellenwert übersteigt, unterliegt der 12 %-Steuer. Zusätzliche Freibeträge können für Unterhaltsberechtigte oder bei Behinderung verfügbar sein.
Sozialversicherungsbeiträge
Die Arbeitnehmerbeiträge bestehen aus zwei Komponenten:
| Komponente | Arbeitnehmeranteil |
|---|---|
| Sozialversicherung (asigurari sociale - Rente) | 9 % |
| Krankenversicherung (asigurare medicala) | 9 % |
| Gesamter Arbeitnehmeranteil | 18 % |
Diese Sätze gelten für das Bruttogehalt des Arbeitnehmers. Der Arbeitgeber leistet zusätzlich 24 % für die Sozialversicherung, die nicht vom Gehalt des Arbeitnehmers abgezogen werden.
Die Formel
Where
Berechnungsbeispiel
200.000 MDL Bruttojahresgehalt
Sozialversicherung (9 % des Bruttogehalts)
= 18,000 MDL
Krankenversicherung (9 % des Bruttogehalts)
= 18,000 MDL
Zu versteuerndes Einkommen (Brutto minus persönlicher Freibetrag)
= 170,300 MDL
Einkommensteuer (12 % des zu versteuernden Einkommens)
= 20,436 MDL
Abzüge gesamt
= 56,436 MDL
Result
Nettogehalt = 200.000 MDL - 56.436 MDL = 143.564 MDL/Jahr (11.964 MDL/Monat)
Annahmen und Einschränkungen
- Verwendet den pauschalen Standardsatz von 12 % und den persönlichen Standardfreibetrag von 29.700 MDL
- Geht von einem alleinstehenden Steuerpflichtigen ohne Unterhaltsberechtigte aus - zusätzliche Freibeträge sind für Ehepaare und Personen mit Unterhaltsberechtigten verfügbar
- Berücksichtigt nicht die Arbeitgeber-Sozialversicherungsbeiträge (24 % des Bruttogehalts, werden aber nicht vom Gehalt des Arbeitnehmers abgezogen)
- Berücksichtigt keine Steuerabzüge oder -gutschriften über den persönlichen Standardfreibetrag hinaus
- Geht von nichtselbständiger Beschäftigung aus - Selbständige und Einzelunternehmer haben andere Beitragsstrukturen
- Die Einkommensteuer wird auf das Bruttoeinkommen abzüglich des persönlichen Freibetrags berechnet; einige Auslegungen ziehen die Sozialversicherungsbeiträge vor der Steuerberechnung ab, was den Steuerbetrag geringfügig verringern würde
- Die Währung Moldawiens ist der Moldauische Leu (MDL), gekennzeichnet mit dem Symbol L