Zusammenfassung
Litauen verwendet eine progressive Einkommensteuer mit zwei Sätzen (gyventojų pajamų mokestis, GPM) mit einem Regelsatz von 20 % und einem erhöhten Satz von 32 % für Einkommen oberhalb der Schwelle. Arbeitnehmer zahlen Sozialversicherungsbeiträge (Sodra) für Renten- und Krankenversicherung direkt von ihrem Bruttogehalt. Seit 2019 hat Litauen den Großteil der Sozialbeiträge vom Arbeitgeber auf den Arbeitnehmer verlagert, wodurch die Arbeitnehmersätze erheblich gestiegen sind.
Funktionsweise
Ihr Nettogehalt ergibt sich aus dem Bruttogehalt abzüglich drei Hauptabzüge:
- Einkommensteuer (GPM) – 20 % auf Einkommen bis zur Schwelle, 32 % darüber
- Rentenbeiträge (Sodra VSD) – 12,52 % des Bruttogehalts
- Krankenversicherung (Sodra PSD) – 6,98 % des Bruttogehalts
Litauen gewährt außerdem einen Steuerfreibetrag (NPD – neapmokestinamasis pajamų dydis), der das zu versteuernde Einkommen für Gering- und Durchschnittsverdiener reduziert.
Einkommensteuersätze (2025)
| Jährliches zu versteuerndes Einkommen | Satz |
|---|---|
| Bis EUR 126.532 (60 Durchschnittsgehälter) | 20 % |
| Über EUR 126.532 | 32 % |
Der Steuerfreibetrag (NPD) wird anhand einer Formel berechnet, die den maximalen Vorteil für Geringverdiener bietet und mit steigendem Einkommen ausläuft:
- Maximaler NPD: ca. EUR 747/Monat (EUR 8.964/Jahr) für Mindestlohnempfänger
- Der NPD sinkt mit steigendem monatlichem Einkommen und erreicht bei höheren Verdienern Null
Zu versteuerndes Einkommen = Bruttogehalt - Sozialbeiträge (Sodra) - NPD.
Sozialversicherungsbeiträge (Arbeitnehmeranteil, 2025)
| Bestandteil | Satz | Anmerkungen |
|---|---|---|
| Rentenversicherung (VSD – pensijų draudimas) | 12,52 % | Vom Bruttogehalt |
| Krankenversicherung (PSD – sveikatos draudimas) | 6,98 % | Vom Bruttogehalt |
| Gesamter Arbeitnehmeranteil | 19,50 % |
Diese Beiträge werden vom Bruttogehalt des Arbeitnehmers abgezogen. Der Arbeitgeber zahlt zusätzlich ca. 1,77 % für Unfall- und Garantiefondbeiträge.
Rechenbeispiel
Für ein jährliches Bruttogehalt von EUR 25.000 (ledig, keine Unterhaltsberechtigten):
-
Sozialbeiträge (Sodra):
- Rente (VSD): EUR 25.000 x 12,52 % = EUR 3.130,00
- Krankenversicherung (PSD): EUR 25.000 x 6,98 % = EUR 1.745,00
- Sodra insgesamt: EUR 4.875,00
-
Einkommen nach Sozialbeiträgen:
- EUR 25.000 - EUR 4.875,00 = EUR 20.125,00
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Steuerfreibetrag (NPD):
- Bei EUR 25.000 brutto (ca. EUR 2.083/Monat) ist der NPD teilweise reduziert
- Geschätzter jährlicher NPD: ~EUR 4.800 (variiert je nach genauer Formel)
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Zu versteuerndes Einkommen:
- EUR 20.125,00 - EUR 4.800 = EUR 15.325,00
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Einkommensteuer (GPM):
- EUR 15.325 liegt innerhalb der 20 %-Stufe (deutlich unter EUR 126.532)
- EUR 15.325 x 20 % = EUR 3.065,00
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Abzüge insgesamt:
- EUR 4.875,00 + EUR 3.065,00 = EUR 7.940,00
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Nettogehalt: EUR 25.000 - EUR 7.940 = ~EUR 17.060/Jahr (~EUR 1.422/Monat)
Hinweis: Der NPD-Betrag ist ein Näherungswert. Der genaue Wert hängt von der jährlich durch die Regierung festgelegten Formel ab und variiert mit der Einkommenshöhe.
Annahmen und Einschränkungen
- Nur Sätze für 2025 – verwendet die Schwellenwerte und Sätze, die für das Steuerjahr 2025 gelten
- Nur Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit – berücksichtigt keine Selbständigkeit (individuelle Tätigkeit), Dividenden oder Mieteinnahmen, für die andere Sätze gelten
- Vereinfachter NPD – der Steuerfreibetrag variiert nach einer Formel basierend auf dem monatlichen Einkommen; das Beispiel verwendet einen Näherungswert
- Keine zusätzlichen Abzüge – berücksichtigt keine Lebensversicherungsbeiträge, Altersvorsorge (III. Säule) oder andere Abzüge, die das zu versteuernde Einkommen verringern
- Einzelner Steuerpflichtiger – berücksichtigt keine Kinderfreibeträge oder Behindertenvergünstigungen
- Standardbeschäftigung – geht von einem regulären Arbeitsvertrag nach dem litauischen Arbeitsgesetzbuch aus