Vergleich des alten und neuen Steuersystems in Indien

Zusammenfassung

Indien bietet zwei Einkommensteuersysteme: das neue System (niedrigere Sätze, weniger Abzüge) und das alte System (höhere Sätze, viele Abzüge). Die richtige Wahl hängt von Ihrem Abzugsprofil ab. Wenn Ihre gesamten Abzüge im alten System etwa Rs 3,75-4,25 Lakh überschreiten (variiert je nach Einkommenshöhe), spart das alte System in der Regel mehr Steuern. Der Rechner führt beide Berechnungen nebeneinander durch.

Funktionsweise

Der Kompromiss

Das neue System hat mehr Stufen und niedrigere Sätze, erlaubt aber nur den Standardabzug (Rs 75.000) und den NPS-Arbeitgeberbeitrag (Section 80CCD(2)). Das alte System hat höhere Sätze, erlaubt aber Abzüge für:

• Section 80C: Rs 1,5 Lakh (PPF, ELSS, EPF, Versicherung, Studiengebühren)
• Section 80D: Krankenversicherungsprämien (Rs 25.000-75.000)
• HRA-Befreiung: variiert je nach Gehalt und Miete
• Section 24: Wohnungsbaudarlehen-Zinsen (bis zu Rs 2 Lakh)
• Section 80CCD(1B): NPS (zusätzlich Rs 50.000)
• Standardabzug: Rs 50.000

Break-even-Analyse

Der Rechner ermittelt den Break-even-Abzugsbetrag — die Höhe der Abzüge im alten System, bei der beide Systeme dieselbe Steuer ergeben. Unterhalb dieses Betrags ist das neue System günstiger. Oberhalb ist das alte System günstiger.

Bei einem Gehalt von Rs 15 Lakh liegt der Break-even-Punkt bei etwa Rs 3,75-4 Lakh an Abzügen. Wenn Ihre HRA + 80C + 80D + sonstigen Abzüge diesen Betrag übersteigen, ist das alte System besser.

Wer welches System wählen sollte

Neues System empfohlen: Junge Arbeitnehmer mit niedriger Miete, ohne Wohnungsbaudarlehen und mit begrenzten Investitionen. Einkommen bis Rs 12,75 Lakh (Angestellte) ist im neuen System effektiv steuerfrei.

Altes System empfohlen: Arbeitnehmer mit hoher Miete in Großstädten, mit Wohnungsbaudarlehen, die 80C und 80D voll ausschöpfen und NPS-Beiträge leisten.

Rechenbeispiel

Gehalt: Rs 18,00,000, HRA: Rs 4,00,000, Miete: Rs 25,000/Monat, 80C: Rs 1,50,000, 80D: Rs 25,000

Neues System:

1. Zu versteuern: Rs 18,00,000 - Rs 75,000 = Rs 17,25,000
2. Steuer: Rs 0 + Rs 20,000 + Rs 40,000 + Rs 60,000 + Rs 25,000 = Rs 1,45,000 (ca.)
3. Cess: Rs 5,800
4. Gesamt: Rs 1,50,800

Altes System:

1. HRA-Befreiung: min(Rs 4,00,000, 50% des Grundgehalts, Miete - 10% Grundgehalt) = ca. Rs 2,40,000
2. Abzüge: Rs 1,50,000 (80C) + Rs 25,000 (80D) + Rs 50,000 (Standard) + Rs 2,40,000 (HRA) = Rs 4,65,000
3. Zu versteuern: Rs 18,00,000 - Rs 4,65,000 = Rs 13,35,000
4. Steuer: Rs 0 + Rs 12,500 + Rs 67,000 + Rs 1,00,500 = Rs 1,80,000 (ca.)
5. Cess: Rs 7,200
6. Gesamt: Rs 1,87,200

In diesem Fall spart das neue System Rs 36,400 trotz erheblicher Abzüge im alten System.

Eingaben erklärt

• Bruttogehalt und Gehaltsaufschlüsselung — Grundgehalt, HRA, Sonderzulagen
• Alle Abzüge des alten Systems — 80C, 80D, HRA, Wohnungsbaudarlehen, NPS usw.
• Steuerjahr — bestimmt die Stufensätze für beide Systeme

Ausgaben erklärt

• Steuer unter jedem System — Vergleich nebeneinander
• Besseres System — welches die niedrigere Gesamtsteuer ergibt
• Ersparnis — die Steuerdifferenz zwischen den beiden Systemen
• Break-even-Abzug — der Mindestbetrag an Abzügen, damit das alte System günstiger ist

Annahmen und Einschränkungen

• Angestellte können jedes Jahr das System wechseln. Selbständige haben eingeschränktere Wechselmöglichkeiten.
• Der Rechner berücksichtigt keine Zuschlagsstufen oder bundeslandspezifische Besonderheiten.
• Der NPS-Arbeitgeberbeitrag (80CCD(2), bis zu 14% des Grundgehalts) ist in beiden Systemen verfügbar.
• Der Rs 12 Lakh-Freibetrag des neuen Systems (Section 87A) gilt nur, wenn das Gesamteinkommen bei oder unter Rs 12 Lakh liegt — eine Überschreitung um auch nur Rs 1 führt zum Verlust des gesamten Freibetrags.