Wie die Abfindung (Gratuity) in Indien berechnet wird

Zusammenfassung

Gratuity ist eine einmalige Abfindungszahlung an Arbeitnehmer, die 5 oder mehr Jahre ununterbrochene Dienstzeit absolviert haben (1 Jahr für befristete Verträge nach den neuen Arbeitsgesetzen). Sie wird nach folgender Formel berechnet: (15/26) x Letztes Gehalt x Dienstjahre. Die maximale steuerfreie Gratuity beträgt Rs 20 Lakh.

Funktionsweise

Die Formel

Gratuity = (15/26) x Letztes Gehalt x Abgeschlossene Dienstjahre

Wobei:

• 15 steht für 15 Tage Lohn für jedes Dienstjahr
• 26 ist die Anzahl der Arbeitstage im Monat (ohne 4 Sonntage)
• Letztes Gehalt = Grundgehalt + Teuerungszulage (DA)
• Dienstjahre werden aufgerundet, wenn der Bruchteil 6 Monate übersteigt

Anspruchsvoraussetzungen

Nach dem Payment of Gratuity Act 1972:

• Der Arbeitnehmer muss 5 Jahre ununterbrochene Dienstzeit absolviert haben (gelockert auf 1 Jahr für befristete Arbeitnehmer nach den neuen Arbeitsgesetzen ab November 2025)
• Gilt für Betriebe mit 10 oder mehr Beschäftigten
• Gilt bei Kündigung, Ruhestand, Tod oder Arbeitsunfähigkeit

Steuerbehandlung

Berechnungsbeispiel

Grundgehalt + DA: Rs 80.000/Monat, Dienstzeit: 12 Jahre 8 Monate

1. Dienstjahre: 13 (8 Monate > 6, wird aufgerundet)
2. Gratuity = (15/26) x Rs 80.000 x 13
3. = 0,5769 x Rs 80.000 x 13
4. = Rs 6,00,000

Dieser Betrag liegt unter der Grenze von Rs 20 Lakh, daher ist der gesamte Betrag steuerfrei.

Beispiel mit hohem Gehalt: Grundgehalt + DA Rs 2,00,000/Monat, Dienstzeit: 20 Jahre

1. Gratuity nach Formel = (15/26) x Rs 2,00,000 x 20 = Rs 23,07,692
2. Begrenzt auf Rs 20,00,000 (Steuerbefreiungsgrenze)
3. Überschuss von Rs 3,07,692 wird als Einkommen versteuert

Eingaben erklärt

• Letztes Grundgehalt + DA — das Gehalt zum Zeitpunkt des Ausscheidens
• Dienstjahre — Gesamtjahre beim Arbeitgeber
• Beschäftigungsart — staatlicher oder privater Sektor

Ausgaben erklärt

• Gratuity-Betrag — berechnet nach der 15/26-Formel
• Steuerfreier Anteil — Betrag innerhalb der Grenze von Rs 20 Lakh
• Steuerpflichtiger Anteil — Betrag, der die Befreiung übersteigt

Annahmen und Einschränkungen

• Die 15/26-Formel gilt für Arbeitnehmer, die unter das Gesetz fallen. Nicht abgedeckte Arbeitnehmer (Betriebe mit weniger als 10 Beschäftigten) verwenden eine Formel mit einem halben Monatsgehalt.
• Neue Arbeitsgesetze (gültig ab November 2025) definieren Löhne neu – der Grundgehaltsanteil muss mindestens 50 % der Gesamtvergütung (CTC) betragen, was die Gratuity-Beträge erhöhen kann.
• Gratuity verfällt, wenn ein Arbeitnehmer wegen Fehlverhaltens entlassen wird, das dem Arbeitgeber Sachschäden verursacht hat.
• Die Obergrenze von Rs 20 Lakh ist seit 2019 unverändert und könnte überarbeitet werden.