Zusammenfassung
Britische Dividendeneinkünfte oberhalb des jährlichen Dividendenfreibetrags von £500 werden zu Sondersätzen besteuert, die niedriger sind als die Einkommensteuer auf Gehalt: 8,75 % für Grundsteuerzahler, 33,75 % für den höheren Satz und 39,35 % für den Zusatzsatz. Dividenden werden zu Ihrem sonstigen Einkommen addiert, um zu bestimmen, in welche Steuerklasse sie fallen, und die ersten £500 sind unabhängig von Ihrer Steuerklasse immer steuerfrei.
So funktioniert es
Dividendenfreibetrag
Die ersten £500 an Dividendeneinkünften pro Steuerjahr sind steuerfrei (der Dividendenfreibetrag). Dies gilt unabhängig von Ihrem sonstigen Einkommen. Dividenden innerhalb Ihres Grundfreibetrags (Personal Allowance, £12.570) sind ebenfalls steuerfrei.
Dividendensteuersätze (2025-26)
| Steuerklasse | Dividendensatz |
|---|---|
| Grundsatz (bis £50.270 Gesamteinkommen) | 8,75 % |
| Höherer Satz (£50.271 - £125.140) | 33,75 % |
| Zusatzsatz (über £125.140) | 39,35 % |
Ab April 2026 steigen die Sätze um 2 Prozentpunkte auf 10,75 %, 35,75 % bzw. 41,35 %.
Wie Dividenden mit anderem Einkommen zusammenwirken
Dividenden werden steuerlich auf Ihr sonstiges Einkommen aufgeschlagen. Ihr Beschäftigungseinkommen (Gehalt) belegt zunächst den Grundfreibetrag und die Grundsteuerklasse, dann füllen Dividenden die verbleibenden Steuerklassen:
- Grundfreibetrag (Personal Allowance): die ersten £12.570 des Gesamteinkommens (steuerfrei)
- Grundsteuerklasse (Basic Rate Band): die nächsten £37.700
- Höhere Steuerklasse (Higher Rate Band): bis £125.140
- Zusatzsteuerklasse (Additional Rate): über £125.140
Wenn Ihr Gehalt die Grundsteuerklasse vollständig ausschöpft, werden alle Dividendeneinkünfte zum höheren Dividendensatz besteuert.
Keine Sozialversicherungsbeiträge
Dividenden unterliegen keinen National Insurance-Beiträgen — weder arbeitnehmer- noch arbeitgeberseitig. Dies ist einer der Gründe, warum sich Geschäftsführer teilweise über Dividenden bezahlen.
Rechenbeispiel
Gehalt: £40.000, Dividendeneinkünfte: £15.000
- Grundfreibetrag durch Gehalt aufgebraucht: £12.570
- Gehalt zum Grundsatz steuerpflichtig: £40.000 - £12.570 = £27.430
- Verbleibende Grundsteuerklasse: £37.700 - £27.430 = £10.270
- Dividendenfreibetrag: £500 (steuerfrei)
- Dividenden in der Grundsteuerklasse: min(£14.500, £10.270) = £10.270 bei 8,75 % = £899
- Dividenden in der höheren Steuerklasse: £14.500 - £10.270 = £4.230 bei 33,75 % = £1.428
- Gesamte Dividendensteuer: £899 + £1.428 = £2.327
Eingaben erklärt
- Jahresgehalt — Beschäftigungseinkommen (bestimmt, wie viel der Grundsteuerklasse belegt wird)
- Dividendeneinkünfte — Gesamtdividenden im Steuerjahr
- Sonstiges Einkommen — Mieteinnahmen, Zinsen usw., die ebenfalls Steuerklassen belegen
- Steuerjahr — bestimmt Sätze und Freibeträge
Ergebnisse erklärt
- Fällige Dividendensteuer — die Einkommensteuer auf Dividenden oberhalb des Freibetrags
- Effektiver Dividendensatz — gesamte Dividendensteuer als Prozentsatz der Gesamtdividenden
- Kombinierte Steuerposition — gesamte Einkommensteuer auf Gehalt und Dividenden
- Aufschlüsselung nach Steuerklassen — wie viel Ihrer Dividendeneinkünfte in jede Steuerklasse fällt
Annahmen und Einschränkungen
- Dividenden aus Aktien in einem ISA sind vollständig steuerfrei und werden nicht auf den Dividendenfreibetrag angerechnet.
- Der Rechner geht davon aus, dass es sich um britische Dividenden handelt. Ausländische Dividenden können anders behandelt werden und möglicherweise Anspruch auf Doppelbesteuerungsentlastung bestehen.
- Geschäftsführer, die ein niedriges Gehalt plus Dividenden beziehen, um Steuern zu minimieren, sollten die Regeln zur verdeckten Vergütung (Disguised Remuneration) und die Auswirkungen von IR35 beachten.
- Ab April 2026 steigen die Dividendensteuersätze um 2 Prozentpunkte, was die Steuerbelastung auf Dividendeneinkünfte erheblich erhöht.