Zusammenfassung
Die Schweiz hat ein dreistufiges Steuersystem: Bund, Kanton und Gemeinde. Die direkte Bundessteuer verwendet eine progressive Skala mit 11 Stufen von 0 % bis 11,5 %. Kantons- und Gemeindesteuern variieren stark je nach Wohnort und sind in der Regel ein Vielfaches der Bundessteuer, werden in dieser Uebersicht jedoch nicht beruecksichtigt, da sie vom jeweiligen Kanton und der Wohngemeinde abhaengen. Arbeitnehmer zahlen zudem Pflichtbeitraege zur Sozialversicherung (AHV/IV/EO und Arbeitslosenversicherung), die vom Bruttogehalt abgezogen werden.
So funktioniert es
Ihr Nettogehalt ist Ihr Bruttogehalt abzueglich folgender Abzuege:
- Direkte Bundessteuer — progressive Saetze von 0 % bis 11,5 % ueber 11 Stufen
- Kantons- und Gemeindesteuer — variiert je nach Kanton und Gemeinde (in dieser Uebersicht nicht enthalten)
- AHV/IV/EO-Beitraege — 5,3 % des Bruttogehalts (Alters-, Invaliditaets- und Erwerbsersatzversicherung)
- Arbeitslosenversicherung (ALV) — 1,1 % des Bruttogehalts bis CHF 148.200
- Zusaetzliche Arbeitslosenversicherung — 0,5 % auf Gehalt zwischen CHF 148.200 und CHF 406.000 (Solidaritaetsbeitrag)
- Berufliche Vorsorge (BVG/2. Saeule) — variiert je nach Plan und Alter (nicht als Festsatz enthalten)
- Nichtberufsunfallversicherung (NBU) — Satz variiert je nach Versicherer
Bundessteuer-Stufen (2025, Alleinstehende)
Die direkte Bundessteuer fuer alleinstehende Steuerpflichtige verwendet folgende progressive Skala:
| Zu versteuerndes Einkommen (CHF) | Grenzsteuersatz |
|---|---|
| 0 — 14.500 | 0,00 % |
| 14.501 — 31.600 | 0,77 % |
| 31.601 — 41.400 | 0,88 % |
| 41.401 — 55.200 | 2,64 % |
| 55.201 — 72.500 | 2,97 % |
| 72.501 — 78.100 | 5,94 % |
| 78.101 — 103.600 | 6,60 % |
| 103.601 — 134.600 | 8,80 % |
| 134.601 — 176.000 | 11,00 % |
| 176.001 — 755.200 | 13,20 % |
| Ueber 755.200 | 11,50 % (Pauschalsatz auf Gesamteinkommen) |
Hinweis: Der Hoechstsatz von 11,5 % gilt als Pauschalsatz auf das gesamte zu versteuernde Einkommen, sobald es CHF 755.200 uebersteigt, und ersetzt die Grenzstufenberechnung. Unterhalb dieser Schwelle gelten die Grenzsaetze.
Wichtig: Dies sind ausschliesslich Bundessteuersaetze. Die Gesamteinkommensteuer ist typischerweise 2- bis 4-mal hoeher, wenn Kantons- und Gemeindesteuern hinzukommen. Beispielsweise zahlen Einwohner der Stadt Zuerich bei mittleren Einkommen einen effektiven Gesamtsatz von 20-35 %, waehrend Einwohner von Zug deutlich weniger zahlen.
Sozialversicherungsbeitraege (Arbeitnehmeranteil, 2025)
| Beitrag | Satz | Jaehrliche Obergrenze |
|---|---|---|
| AHV (Altersversicherung) | 4,35 % | Keine |
| IV (Invaliditaetsversicherung) | 0,70 % | Keine |
| EO (Erwerbsersatzordnung) | 0,25 % | Keine |
| Zwischensumme AHV/IV/EO | 5,30 % | Keine |
| Arbeitslosenversicherung (ALV) | 1,10 % | CHF 148.200 |
| Zusaetzliche ALV (Solidaritaet) | 0,50 % | CHF 148.201 — CHF 406.000 |
Der Arbeitgeber zahlt entsprechende Beitraege in gleicher Hoehe. Selbststaendige zahlen den gesamten kombinierten Satz (ca. 10,6 % AHV/IV/EO mit reduzierter Skala fuer niedrigere Einkommen).
Weitere Pflichtabzuege
- Berufliche Vorsorge (BVG/2. Saeule): Obligatorisch fuer Gehaelter ueber CHF 22.050. Beitragssaetze haengen vom Alter ab: 7 % (25-34), 10 % (35-44), 15 % (45-54), 18 % (55-65), je haelftig zwischen Arbeitgeber und Arbeitnehmer aufgeteilt. Da die Saetze nach Alter und Vorsorgeplan variieren, sind sie im Rechenbeispiel nicht enthalten.
- Nichtberufsunfallversicherung (NBU): Typischerweise 1-2 % des versicherten Gehalts, vom Arbeitnehmer getragen. Satz variiert je nach Versicherer und Risikoklasse.
Rechenbeispiel
Fuer ein Bruttojahresgehalt von CHF 85.000 (ledig, keine Kirchensteuer, nur Bundessteuer):
-
Sozialbeitraege (AHV/IV/EO + ALV):
- AHV/IV/EO: CHF 85.000 x 5,3 % = CHF 4.505,00
- ALV: CHF 85.000 x 1,1 % = CHF 935,00
- Sozialbeitraege gesamt: CHF 5.440,00
-
Zu versteuerndes Einkommen (vereinfacht, nur Bundessteuer):
- CHF 85.000 - CHF 5.440 = CHF 79.560 (ungefaehr; tatsaechlich werden AHV-Beitraege fuer die Bundessteuer nicht so abgezogen, es gelten aber Berufsauslagen-Abzuege von CHF 2.000-4.000)
- CHF 85.000 wird als ungefaehres zu versteuerndes Einkommen verwendet
-
Bundessteuer (Grenzstufenberechnung):
- CHF 0 — CHF 14.500: CHF 0
- CHF 14.501 — CHF 31.600: CHF 17.100 x 0,77 % = CHF 131,67
- CHF 31.601 — CHF 41.400: CHF 9.800 x 0,88 % = CHF 86,24
- CHF 41.401 — CHF 55.200: CHF 13.800 x 2,64 % = CHF 364,32
- CHF 55.201 — CHF 72.500: CHF 17.300 x 2,97 % = CHF 513,81
- CHF 72.501 — CHF 78.100: CHF 5.600 x 5,94 % = CHF 332,64
- CHF 78.101 — CHF 85.000: CHF 6.900 x 6,60 % = CHF 455,40
- Bundessteuer gesamt: ~CHF 1.884
-
Abzuege gesamt (nur Bundessteuer + Sozialversicherung):
- CHF 5.440 + CHF 1.884 = CHF 7.324
-
Nettogehalt (nur Bundessteuer): CHF 85.000 - CHF 7.324 = ~CHF 77.676/Jahr (~CHF 6.473/Monat)
Wichtig: Dieses Beispiel zeigt nur die Bundessteuer und die Sozialversicherungsbeitraege der 1. Saeule. Nach Hinzurechnung der Kantons-/Gemeindesteuer (typischerweise CHF 5.000-15.000 auf dieses Einkommen je nach Standort), beruflicher Vorsorge (2. Saeule) und Unfallversicherung waere das tatsaechliche Nettogehalt deutlich niedriger — typischerweise CHF 60.000-70.000.
Annahmen und Einschraenkungen
- Nur Saetze fuer 2025 — verwendet Schwellenwerte und Saetze fuer das Steuerjahr 2025
- Nur Bundessteuer — Kantons- und Gemeindesteuern (die oft die Bundessteuer uebersteigen) sind nicht enthalten, da sie je nach Kanton und Gemeinde variieren
- Keine berufliche Vorsorge (BVG) — Beitraege zur 2. Saeule sind nicht enthalten, da sie nach Alter und Vorsorgeplan variieren
- Keine Unfallversicherung (NBU) — Saetze variieren je nach Versicherer und Risikoklasse
- Nur Erwerbseinkommen — Selbststaendigkeit, Vermoegenssteuer und Anlageertraege werden nicht modelliert
- Alleinstehender Steuerpflichtiger — Ehepaare verwenden eine andere Bundessteuerskala mit niedrigeren Saetzen
- Keine Abzuege modelliert — Berufsauslagen (Berufskosten), Pendlerkosten und Beitraege zur 3. Saeule (3a), die das zu versteuernde Einkommen reduzieren, werden nicht beruecksichtigt