Zusammenfassung
Die Kapitalertragsteuer (Capital Gains Tax, CGT) wird auf den Gewinn erhoben, wenn Sie einen Vermögenswert verkaufen oder veräußern, der an Wert gewonnen hat. Im Vereinigten Königreich erhalten Sie einen jährlichen steuerfreien Freibetrag (£3.000 für 2025-26), und Gewinne darüber werden mit 18 % (Grundsteuersatz) oder 24 % (höherer Steuersatz) besteuert. Je nach Art des Vermögenswerts und Ihrem Gesamteinkommen gelten unterschiedliche Steuersätze und Entlastungen.
So funktioniert es
Die Grundberechnung
Steuerpflichtiger Gewinn = Veräußerungserlös - Anschaffungskosten - Abzugsfähige Kosten - Jährlicher Freibetrag
Abzugsfähige Kosten umfassen:
- Kaufpreis des Vermögenswerts
- Transaktionskosten (Stempelsteuer, Anwaltsgebühren, Maklergebühren)
- Verbesserungskosten (bei Immobilien, keine Instandhaltung)
- Indexierungsfreibetrag (für von Unternehmen gehaltene Vermögenswerte)
CGT-Steuersätze (2025-26)
| Anlageart | Grundsteuersatz | Höherer Steuersatz |
|---|---|---|
| Die meisten Vermögenswerte (Aktien, Krypto usw.) | 18 % | 24 % |
| Wohnimmobilien (nicht Hauptwohnsitz) | 18 % | 24 % |
| Business Asset Disposal Relief (BADR) | 14 % (steigt auf 18 % ab 2026) | 14 % |
| Investors’ Relief | 10 % | 10 % |
Der Steuersatz hängt von Ihrem gesamten steuerpflichtigen Einkommen ab. Gewinne werden zum Einkommen hinzugerechnet – wenn Ihr Einkommen bereits das Grundsteuersatzband (£37.700 über dem Grundfreibetrag) ausschöpft, werden alle Gewinne mit dem höheren Steuersatz besteuert.
Jährlicher Freibetrag
Jede Person erhält einen jährlichen Freibetrag von £3.000 (2025-26). Nur Gewinne, die diesen Betrag übersteigen, sind steuerpflichtig. Der Freibetrag kann nicht auf Folgejahre vorgetragen werden.
Hauptwohnsitzbefreiung
Wenn die Immobilie Ihr einziger oder Hauptwohnsitz ist, bedeutet die Private Residence Relief, dass Sie keine CGT auf den Gewinn zahlen. Eine anteilige Befreiung gilt, wenn die Immobilie nur für einen Teil der Besitzdauer Ihr Hauptwohnsitz war oder wenn ein Teil ausschließlich geschäftlich genutzt wurde.
Rechenbeispiel
Verkauf von Aktien: gekauft für £20.000, verkauft für £45.000. Gehalt: £55.000
- Gewinn: £45.000 - £20.000 = £25.000
- Jährlicher Freibetrag: £3.000
- Steuerpflichtiger Gewinn: £25.000 - £3.000 = £22.000
- Verbleibendes Grundsteuersatzband: £50.270 - £55.000 = keines (Gehalt übersteigt den Grundsteuersatz)
- Gesamter Gewinn zum höheren Steuersatz: £22.000 x 24 % = £5.280
Wenn das Gehalt £40.000 betragen würde:
- Verbleibendes Grundsteuersatzband: £50.270 - £40.000 = £10.270
- Erste £10.270 des Gewinns zu 18 %: £1.849
- Verbleibende £11.730 zu 24 %: £2.815
- CGT insgesamt: £4.664
Eingaben erklärt
- Verkaufspreis — wofür Sie den Vermögenswert verkauft haben
- Kaufpreis — was Sie ursprünglich bezahlt haben
- Abzugsfähige Kosten — Transaktionsgebühren und Verbesserungskosten
- Jahreseinkommen — um den geltenden CGT-Steuersatz zu bestimmen
- Anlageart — Aktien, Immobilien, Geschäftsvermögen usw.
Ausgaben erklärt
- Gesamtgewinn — der Gewinn aus der Veräußerung
- Steuerpflichtiger Gewinn — nach Abzug des jährlichen Freibetrags und etwaiger Entlastungen
- Fällige CGT — die zu zahlende Steuer
- Effektiver Steuersatz — CGT als Prozentsatz des Gesamtgewinns
Annahmen und Einschränkungen
- Verluste können mit Gewinnen im selben Jahr verrechnet oder auf künftige Jahre vorgetragen werden. Verluste müssen dem HMRC gemeldet werden.
- Übertragungen zwischen Ehegatten/eingetragenen Lebenspartnern sind steuerfrei (kein Gewinn, kein Verlust).
- Vermögenswerte in einem ISA oder einer Pension sind von der CGT befreit.
- Bed and ISA (Verkauf und sofortiger Rückkauf in einem ISA) kann Gewinne realisieren, um den jährlichen Freibetrag auszuschöpfen.
- CGT auf britische Wohnimmobilien muss innerhalb von 60 Tagen nach Abschluss gemeldet und bezahlt werden.
- Der Rechner verwendet eine einzelne Veräußerung. Bei mehreren Veräußerungen in einem Jahr gilt derselbe jährliche Freibetrag.