Zusammenfassung
Boni im Vereinigten Königreich werden als Teil Ihres regulären Einkommens besteuert – es gibt keinen speziellen „Bonussteuersatz”. Allerdings scheinen Boni oft höher besteuert zu werden, da sie in der Regel zu einem einzigen Monatsgehalt hinzuaddiert werden, wodurch dieser Monat in eine höhere PAYE-Steuerklasse rutscht. Der Rechner zeigt, wie viel von Ihrem Bonus Sie nach Einkommensteuer, National Insurance, Rente und Rückzahlung von Studiendarlehen tatsächlich erhalten.
Funktionsweise
Warum Boni scheinbar stark besteuert werden
PAYE (Pay As You Earn) erhebt die Steuer in Echtzeit. Wenn ein Bonus zusammen mit Ihrem regulären Gehalt in einer einzigen Abrechnungsperiode gezahlt wird, sieht das Lohnsystem Ihres Arbeitgebers ein deutlich höheres Einkommen für diesen Monat. Je nach verwendeter PAYE-Methode kann dies zu höheren sofortigen Abzügen führen:
Kumulative Methode (Standard-PAYE): Ihr Arbeitgeber berechnet die Steuer kumulativ ab dem 6. April. Ein Bonus in Monat 10 bedeutet, dass das System Ihre Steuer für das bisherige Jahr neu berechnet. Wenn der Bonus Ihr kumulatives Einkommen in eine höhere Steuerklasse bringt, wird die zusätzliche Steuer in diesem Monat eingezogen. Dies sollte sich jedoch bis zum Jahresende ausgleichen.
Month-1 / Week-1 (nicht-kumulativ): Jede Abrechnungsperiode wird unabhängig behandelt. Ein Bonus von £5.000, der zu einem monatlichen Gehalt von £4.000 addiert wird, ergibt £9.000 für diesen Monat – auf das Jahr hochgerechnet £108.000, was in die Zone des abschmelzenden Steuerfreibetrags (Personal Allowance Taper) fällt. Dies kann zu deutlich höheren Abzügen für diesen Monat führen.
Die tatsächliche steuerliche Behandlung
Über das gesamte Steuerjahr betrachtet wird ein Bonus von £5.000 auf ein Gehalt von £50.000 genauso besteuert, als ob Sie £55.000 als reguläres Gehalt verdient hätten. Der Unterschied liegt nur im Zeitpunkt der Abzüge innerhalb des Jahres. Eine Überbesteuerung auf Month-1-Basis wird kumulativ korrigiert oder über eine Steuererstattung ausgeglichen.
Grenzsteuersatz auf den Bonus
Der effektive Steuersatz auf den Bonus hängt davon ab, in welche Steuerklasse er fällt:
| Grundgehalt | Bonus fällt in Steuerklasse | Grenzsteuersatz (Steuer + NI) |
|---|---|---|
| Unter £50.270 | Grundtarif (Basic Rate) | 28% (20% Steuer + 8% NI) |
| £50.270 – £100.000 | Höherer Tarif (Higher Rate) | 42% (40% Steuer + 2% NI) |
| £100.000 – £125.140 | PA-Abschmelzungszone | 62% (40% Steuer + 20% Abschmelzung + 2% NI) |
| Über £125.140 | Höherer Tarif (Higher Rate) | 42% (40% Steuer + 2% NI) |
Rechenbeispiel
Grundgehalt: £45.000, Bonus: £8.000
- Gesamtes Jahreseinkommen: £53.000
- Steuer auf die ersten £12.570: £0 (Steuerfreibetrag – Personal Allowance)
- Steuer auf £12.571–£50.270 zu 20%: £7.540
- Steuer auf £50.271–£53.000 zu 40%: £1.092
- Gesamte Einkommensteuer: £8.632
- Ohne Bonus (bei £45.000): Einkommensteuer = £6.486
- Dem Bonus zurechenbare Steuer: £8.632 – £6.486 = £2.146 (26,8% des Bonus)
- NI auf den Bonus: £5.270 zu 8% + £2.730 zu 2% = £476 (5,9%)
- Gesamtabzüge vom Bonus: £2.622
- Nettobonus: £8.000 – £2.622 = £5.378 (67,2% behalten)
Der gemischte Steuersatz ist niedriger als der reine Grenzsteuersatz, da ein Teil des Bonus noch in die Grundtarif-Steuerklasse fällt.
Eingaben erklärt
- Jahresgehalt – Ihr reguläres Bruttogehalt ohne den Bonus
- Bonusbetrag – die einmalige Zahlung, die besteuert werden soll
- Steuerjahr – bestimmt die geltenden Sätze und Schwellenwerte
- Rentenbeitrag – falls Ihr Bonus rentenbeitragspflichtig ist
- Studiendarlehenstarif – falls zutreffend
Ausgaben erklärt
- Nettobonus – der Betrag, den Sie nach allen Abzügen tatsächlich erhalten
- Steuer auf den Bonus – die dem Bonus zurechenbare Einkommensteuer (Grenzberechnung)
- NI auf den Bonus – National Insurance auf den Bonusbetrag
- Effektiver Steuersatz – Gesamtabzüge als Prozentsatz des Bonus
- Kombinierte Aufschlüsselung Gehalt + Bonus – Gesamtjahresübersicht
Annahmen und Einschränkungen
- Der Rechner verwendet eine Jahresbasis für die Genauigkeit. In der Praxis kann der Zeitpunkt der Abzüge innerhalb des Jahres aufgrund der PAYE-Methodik abweichen.
- Die Arbeitgeber-NI auf den Bonus (15% über dem Sekundärschwellenwert) wird nicht vom Gehalt des Arbeitnehmers abgezogen, stellt aber reale Kosten für den Arbeitgeber dar.
- Über die Lohnabrechnung gezahlte Boni unterliegen denselben Abzügen wie das Gehalt. Als Sachleistungen gezahlte Boni unterliegen einer anderen steuerlichen Behandlung.
- Das Modell berücksichtigt keine Gehaltsumwandlung des Bonus in die Rente, was insbesondere für Verdiener in der PA-Abschmelzungszone eine steuereffiziente Strategie sein kann.