Zusammenfassung
Sachleistungen (Benefits in Kind, BIK) sind nicht-monetäre Vergünstigungen des Arbeitgebers, die einen steuerpflichtigen Wert haben. Häufige Beispiele sind Firmenwagen, private Krankenversicherung und zinsfreie Darlehen. HMRC behandelt diese Leistungen als Teil Ihres zu versteuernden Einkommens, und die Steuer wird entweder über Ihren Steuercode (durch erhöhte PAYE-Abzüge) oder über das P11D-Meldeverfahren erhoben.
Funktionsweise
Das P11D-System
Arbeitgeber melden Sachleistungen nach jedem Steuerjahr auf dem Formular P11D an HMRC. HMRC passt dann den Steuercode des Arbeitnehmers an, um die fällige Steuer einzuziehen. Einige Arbeitgeber entscheiden sich stattdessen für das „Payrolling” von Leistungen, wobei die Steuer jeden Monat direkt über die Gehaltsabrechnung abgezogen wird.
Wie Leistungen bewertet werden
Jede Art von Leistung hat spezifische HMRC-Bewertungsregeln:
Firmenwagen:
- Steuerpflichtiger Wert = Listenpreis x BIK-Prozentsatz (basierend auf CO2-Emissionen)
- Elektrofahrzeuge: 2 % BIK-Satz (2025–26), steigend auf 3 % in 2026–27
- Benzin/Diesel: 15–37 % je nach Emissionen
- Beispiel: £40.000 Elektroauto zu 2 % = £800 steuerpflichtiger Sachbezug = £320 Steuer für einen Steuerzahler mit 40 %
Private Krankenversicherung:
- Steuerpflichtiger Wert = die Kosten des Arbeitgebers für die Bereitstellung des Versicherungsschutzes
- Typischerweise £500–£2.000/Jahr je nach Alter und Deckungsumfang
Zinsfreie oder zinsgünstige Darlehen:
- Steuerpflichtig, wenn zu einem beliebigen Zeitpunkt im Steuerjahr über £10.000
- Sachbezug = Darlehensbetrag x (offizieller HMRC-Zinssatz - berechneter Zinssatz)
- Offizieller Zinssatz: 2,25 % (2025–26)
Andere gängige Leistungen:
- Fitnessstudio-Mitgliedschaft, Mobiltelefon (bei privater Nutzung), Umzugskosten (über £8.000), Unterkunft
Steuerberechnung
Der steuerpflichtige Wert aller BIK wird für steuerliche Zwecke zu Ihrem Bruttogehalt addiert:
Gesamtes zu versteuerndes Einkommen = Gehalt + BIK-Wert
Die Steuer wird auf den BIK-Betrag zu Ihrem Grenzsteuersatz (20 %, 40 % oder 45 %) erhoben. Der Arbeitgeber zahlt zusätzlich Class 1A NI (15 %) auf den BIK-Wert.
Berechnungsbeispiel
Gehalt: £60.000, Firmenwagen (BIK-Wert: £4.000), Private Krankenversicherung (£1.200)
- Gesamter BIK-Wert: £4.000 + £1.200 = £5.200
- Zu versteuerndes Einkommen für Code-Anpassung: £60.000 + £5.200 = £65.200
- Steuer auf BIK zu 40 %: £5.200 x 40 % = £2.080 zusätzliche Steuer
- Diese wird durch Reduzierung des steuerfreien Freibetrags im PAYE-Code des Arbeitnehmers erhoben
- Monatliche Auswirkung: ~£173 weniger Nettogehalt
Eingabewerte erklärt
- Bruttogehalt – Ihr Jahresgehalt vor Abzügen
- Art der Leistung – Auswahl aus Firmenwagen, Krankenversicherung, Darlehen usw.
- Leistungswert – der von HMRC festgelegte steuerpflichtige Wert (oder Eingaben zur Berechnung)
Ausgabewerte erklärt
- Gesamter BIK-Wert – der kombinierte steuerpflichtige Wert aller Leistungen
- Zusätzliche Steuer – die zusätzlich fällige Einkommensteuer auf die Leistungen
- Angepasster Steuercode – wie sich Ihr Code ändert, um die BIK-Steuer einzuziehen
- Nettokosten der Leistungen – was die Vergünstigung Sie nach Steuern tatsächlich kostet
Annahmen und Einschränkungen
- BIK-Werte werden nach HMRC-Regeln bestimmt, nicht nach dem subjektiven Wert für den Arbeitnehmer. Ein Firmenwagen, den Sie kaum nutzen, unterliegt dennoch der vollen BIK-Besteuerung.
- Gehaltsumwandlung (Salary Sacrifice) für bestimmte Leistungen (Rente, Elektroautos, Cycle-to-Work-Programm) vermeidet die BIK-Besteuerung vollständig – diese werden anders behandelt.
- Geringfügige Leistungen unter £50 pro Anlass sind von BIK befreit (Grenze von £300/Jahr für Geschäftsführer).
- Der Rechner verwendet Standard-BIK-Sätze und deckt nicht jede mögliche Leistungsart ab. Ungewöhnliche Leistungen können spezifische HMRC-Bewertungen haben.