Zusammenfassung
Oesterreich verwendet eine progressive Einkommensteuer (Lohnsteuer) mit sieben Stufen, die von 0 % auf Einkommen bis EUR 12.816 bis zu 55 % auf Einkommen ueber EUR 1.000.000 reicht. Arbeitnehmer zahlen zudem Pflichtbeitraege zur Sozialversicherung mit einem Gesamtsatz von 18,07 % des Bruttogehalts bis zu einer Obergrenze von EUR 77.400/Jahr. Zwei wichtige Gutschriften — der Verkehrsabsetzbetrag und der Arbeitnehmerabsetzbetrag — verringern die endgueltige Steuerlast. Die oesterreichischen “13. und 14. Monatsgehaelter” (Sonderzahlungen) werden bevorzugt pauschal mit 6 % besteuert.
So funktioniert es
Das oesterreichische Nettogehalt wird wie folgt berechnet:
- Sozialversicherung — 18,07 % des Bruttogehalts bis zur Beitragsbemessungsgrenze, abgezogen vom Bruttolohn
- Einkommensteuer (Lohnsteuer) — progressive Saetze auf das zu versteuernde Einkommen (Bruttolohn minus Sozialversicherung und Werbungskostenpauschale)
- Steuergutschriften — Verkehrsabsetzbetrag, Arbeitnehmerabsetzbetrag und weitere verringern die zu zahlende Steuer
- Sonderzahlungen — das 13. und 14. Monatsgehalt werden pauschal mit 6 % besteuert (nach einem Freibetrag von EUR 620), anstatt mit dem progressiven Steuersatz
Einkommensteuer-Stufen (2025)
| Zu versteuerndes Einkommen | Steuersatz |
|---|---|
| EUR 0 — EUR 12.816 | 0 % |
| EUR 12.817 — EUR 21.152 | 20 % |
| EUR 21.153 — EUR 35.259 | 30 % |
| EUR 35.260 — EUR 68.727 | 40 % |
| EUR 68.728 — EUR 103.213 | 48 % |
| EUR 103.214 — EUR 1.000.000 | 50 % |
| Ueber EUR 1.000.000 | 55 % |
Jeder Steuersatz gilt nur fuer das Einkommen innerhalb der jeweiligen Stufe.
Sozialversicherungsbeitraege (Arbeitnehmeranteil, 2025)
| Beitrag | Satz | Jaehrliche Obergrenze |
|---|---|---|
| Pensionsversicherung | 10,25 % | EUR 77.400 |
| Krankenversicherung | 3,87 % | EUR 77.400 |
| Arbeitslosenversicherung | 3,00 % | EUR 77.400 |
| Wohnbaufoerderung | 0,50 % | EUR 77.400 |
| Arbeiterkammerumlage | 0,50 % | EUR 77.400 |
| Gesamter Arbeitnehmeranteil | 18,12 % | EUR 77.400 |
Hinweis: Der in vereinfachten Berechnungen verwendete SV-Kernsatz betraegt 18,07 % (ohne die 0,50 % Arbeiterkammerumlage, die geringfuegig variiert). Die Hoechstbeitragsgrundlage betraegt EUR 6.450/Monat bzw. EUR 77.400/Jahr fuer 2025.
Steuergutschriften (2025)
| Gutschrift | Betrag |
|---|---|
| Verkehrsabsetzbetrag (Pendlergutschrift) | EUR 487/Jahr |
| Arbeitnehmerabsetzbetrag | im Verkehrsabsetzbetrag enthalten |
| Zuschlag zum Verkehrsabsetzbetrag (Geringverdiener-Zuschlag) | Bis zu EUR 752 (entfaellt ab EUR 18.499) |
| Alleinverdiener-/Alleinerzieherabsetzbetrag | EUR 572+ (abhaengig von der Kinderzahl) |
| Familienbonus Plus (pro Kind) | EUR 2.000/Jahr (<18) oder EUR 700/Jahr (18+) |
Der Verkehrsabsetzbetrag wird automatisch fuer alle Arbeitnehmer angewendet. Der Zuschlag bietet zusaetzliche Entlastung fuer Personen mit einem Einkommen unter ca. EUR 18.500.
Sonderzahlungen (13. und 14. Monatsgehalt)
Oesterreichische Arbeitnehmer erhalten ueblicherweise zwei zusaetzliche Monatsgehaelter pro Jahr (Urlaubsgeld und Weihnachtsgeld). Diese werden bevorzugt besteuert:
- Erste EUR 620: steuerfrei
- Rest bis zum jaehrlichen Sechstel: pauschaler Steuersatz von 6 %
- Sozialversicherungsbeitraege fallen weiterhin zum regulaeren Satz an
Diese bevorzugte Behandlung senkt den effektiven Steuersatz fuer oesterreichische Arbeitnehmer im Vergleich zu den Steuerstufen deutlich.
Rechenbeispiel
Fuer ein Bruttogehalt von EUR 40.000 (ledig, keine Kinder, 14 Monatsgehaelter):
- Sozialversicherung:
- EUR 40.000 x 18,07 % = EUR 7.228
- (Dies liegt innerhalb der Obergrenze von EUR 77.400)
- Zu versteuerndes Einkommen fuer regulaeren Bezug:
- Jahresbrutto fuer 12 Monate: EUR 40.000 x 12/14 = EUR 34.286
- Minus SV auf regulaeren Bezug: EUR 34.286 x 18,07 % = EUR 6.198
- Minus Werbungskostenpauschale: EUR 132
- Zu versteuerndes Einkommen: EUR 34.286 - EUR 6.198 - EUR 132 = EUR 27.956
- Einkommensteuer auf regulaeren Bezug:
- EUR 0 — EUR 12.816 zu 0 % = EUR 0
- EUR 12.817 — EUR 21.152 zu 20 % = EUR 1.667
- EUR 21.153 — EUR 27.956 zu 30 % = EUR 2.041
- Bruttosteuer: EUR 3.708
- Minus Verkehrsabsetzbetrag: EUR 487
- Netto-Einkommensteuer auf regulaeren Bezug: EUR 3.221
- Steuer auf Sonderzahlungen (13. + 14. Monatsgehalt):
- Sonderzahlungen brutto: EUR 40.000 x 2/14 = EUR 5.714
- Minus SV: EUR 5.714 x 18,07 % = EUR 1.033
- Minus EUR 620 Freibetrag: EUR 5.714 - EUR 1.033 - EUR 620 = EUR 4.061
- Steuer zu 6 %: EUR 4.061 x 6 % = EUR 244
- Abzuege gesamt: EUR 7.228 (SV) + EUR 3.221 (Einkommensteuer) + EUR 244 (Sonderzahlungensteuer) = EUR 10.693
- Nettogehalt: EUR 40.000 - EUR 10.693 = ~EUR 29.307/Jahr (~EUR 2.442/Monat)
Annahmen und Einschraenkungen
- Nur Saetze fuer 2025 — verwendet Steuerstufen, Gutschriften und Beitragsobergrenzen fuer das Kalenderjahr 2025
- Nur Erwerbseinkommen — unselbstaendig Erwerbstaetige. Selbststaendige und freiberufliche Einkuenfte werden nicht modelliert
- Ledig, keine Kinder — Alleinverdienerabsetzbetrag und Familienbonus Plus werden nicht angewendet
- 14 Monatsgehaelter — geht von der oesterreichischen Standardgehaltsstruktur mit 13. und 14. Monatsgehalt als Sonderzahlungen aus
- Standardabzuege — beruecksichtigt nur die Werbungskostenpauschale (EUR 132) und den Verkehrsabsetzbetrag (EUR 487). Pendlerpauschale, Sonderausgaben und andere individuelle Abzuege werden nicht modelliert
- Keine Kirchensteuer — Oesterreichs Kirchenbeitrag von bis zu 1,1 % des Einkommens ist nicht enthalten (er wird direkt an die Kirche gezahlt, nicht ueber die Lohnabrechnung)
- Beitragsbemessungsgrenze — Sozialversicherung ist bei EUR 77.400/Jahr (EUR 6.450/Monat) gedeckelt. Einkommen oberhalb dieser Grenze unterliegt keinen weiteren SV-Beitraegen