Zusammenfassung
Andorra hat eine der niedrigsten Einkommenssteuerbelastungen in Europa. Das Fürstentum führte die Einkommenssteuer (IRPF – Impost sobre la Renda de les Persones Fisiques) erst 2015 ein, mit einem großzügigen Freibetrag und einem Höchstsatz von nur 10 %. Arbeitnehmer zahlen außerdem Beiträge an das CASS-Sozialversicherungssystem (Caixa Andorrana de Seguretat Social), das Gesundheitsversorgung und Rentenleistungen abdeckt.
Funktionsweise
Ihr Nettoeinkommen ist Ihr Bruttogehalt abzüglich zweier Hauptabzüge:
- IRPF (Einkommenssteuer) – progressive Steuersätze über drei Stufen, wobei die ersten 24.000 € vollständig steuerfrei sind
- CASS-Sozialversicherungsbeiträge – Arbeitnehmerbeiträge von insgesamt 6,5 % des Bruttogehalts
Andorras Steuersystem ist bewusst einfacher gestaltet als das der Nachbarländer Spanien und Frankreich, was es zu einem attraktiven Standort für Gutverdiener macht. Es gibt keine kommunalen oder regionalen Einkommenssteuern zusätzlich zur IRPF.
Einkommenssteuerstufen (2025)
Die andorranische IRPF verwendet drei Grenzstufen:
| Zu versteuerndes Einkommen | Grenzsteuersatz |
|---|---|
| Bis zu 24.000 € | 0 % |
| 24.001 € – 40.000 € | 5 % |
| Über 40.000 € | 10 % |
Es handelt sich um Grenzsteuersätze – der höhere Satz wird nur auf das Einkommen innerhalb der jeweiligen Stufe angewendet, nicht auf Ihr gesamtes Gehalt. Der Freibetrag von 24.000 € bedeutet, dass viele Geringverdiener überhaupt keine Einkommenssteuer zahlen.
Sozialversicherungsbeiträge
Die CASS-Arbeitnehmerbeiträge bestehen aus zwei Komponenten:
| Komponente | Arbeitnehmeranteil |
|---|---|
| Allgemeiner Zweig (cotitzacio general) | 3,0 % |
| Rentenzweig (cotitzacio jubilacio) | 3,5 % |
| Gesamter Arbeitnehmeranteil | 6,5 % |
Diese Sätze gelten für das Bruttogehalt des Arbeitnehmers. Der Arbeitgeber zahlt einen zusätzlichen Beitrag (ca. 15,5 %), der nicht vom Gehalt des Arbeitnehmers abgezogen wird.
Die Formel
Where
Berechnungsbeispiel
35.000 EUR Bruttojahresgehalt
CASS-Sozialversicherung (6,5 % vom Bruttogehalt)
= EUR 2,275
Erste 24.000 EUR zu 0 %
= EUR 0
Verbleibende 11.000 EUR (24.001 EUR – 35.000 EUR) zu 5 %
= EUR 550
IRPF gesamt
= EUR 550
Gesamtabzüge
= EUR 2,825
Result
Nettoeinkommen = EUR 35.000 - EUR 2.825 = EUR 32.175/Jahr (EUR 2.681/Monat)
Annahmen und Einschränkungen
- Verwendet die Standard-IRPF-Stufen für ansässige Arbeitnehmer – für Nichtansässige können andere Quellensteuerregeln gelten
- Geht von einem alleinstehenden Steuerpflichtigen ohne Unterhaltsberechtigte oder besondere Abzüge aus
- Berücksichtigt nicht die CASS-Arbeitgeberbeiträge (ca. 15,5 % des Bruttogehalts, aber nicht vom Gehalt des Arbeitnehmers abgezogen)
- Die gezeigten CASS-Beitragssätze beziehen sich nur auf den Arbeitnehmeranteil
- Berücksichtigt keine freiwilligen Renten- oder zusätzlichen Sparabzüge
- Geht von einer unselbständigen Beschäftigung im allgemeinen Sozialversicherungssystem aus – Selbständige (treballadors per compte propi) haben eine andere Beitragsstruktur